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小微企业税务合规审计协议

甲方（委托方）：

名称：_________________________

统一社会信用代码：_____________

地址：_________________________

联系人：_________联系电话：_________

乙方（受托方）：

名称：_________________________（需为经税务机关备案的税务师事务所）

统一社会信用代码：_____________

执业资质：税务师事务所执业证书编号：_________

地址：_________________________

联系人：_________联系电话：_________

执业税务师名单（见附件1）：_________

鉴于

1.甲方系符合《中小企业划型标准规定》的小微企业，需开展税务合规审计以防控税务风险；

2.乙方具备合法税务审计资质，熟悉小微企业税收政策及合规要求；

3.双方基于平等自愿原则，就甲方委托乙方开展税务合规审计事宜达成一致，签订本协议。

一、服务内容

（一）审计范围

1.时间范围：______年____月____日至______年____月____日（共____个纳税年度）；

2.税种范围：增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（小微企业常见税种）；

3.审计事项：

（1）发票管理合规性：开具/取得发票的真实性、合法性，发票抵扣/入账的合规性；

（2）收入确认与申报：收入分类核算是否准确，申报数据与财务数据的一致性；

（3）成本费用税前扣除：扣除凭证的合规性，超范围/超标准扣除的风险；

（4）税收优惠享受：小型微利企业所得税优惠、增值税小规模纳税人免税政策等是否符合条件、备案/备查资料是否完整；

（5）纳税申报：申报期限、数据准确性，零申报合理性；

（6）账簿凭证管理：会计账簿、记账凭证的完整性，税收资料留存备查情况；

（7）关联交易（如有）：关联交易定价的合理性，是否按独立交易原则申报纳税。

（二）服务成果

乙方需出具《小微企业税务合规审计报告》，包含：

1.审计结论（合规/部分合规/不合规）；

2.风险点分类（一般风险：需提醒注意；重要风险：需整改；重大风险：可能导致税务处罚）；

3.具体整改建议（可操作，如补正发票、调整申报数据、完善优惠备查资料等）；

4.后续风险防控提示。

二、双方权利义务

（一）甲方权利

1.要求乙方按约定时间、范围完成审计；

2.对审计报告初稿提出合理修改意见；

3.要求乙方保守审计过程中知悉的商业秘密；

4.拒绝乙方超出约定范围的服务要求。

（二）甲方义务

1.提供真实、完整、准确的审计资料（见附件2《资料清单》），并在本协议签订后____个工作日内交付乙方；

2.配合乙方现场审计（安排办公场所、提供必要协助，如调阅账簿凭证）；

3.按约定支付审计费用；

4.对提供资料的真实性负责，若因资料虚假导致审计错误，甲方自行承担责任。

（三）乙方权利

1.要求甲方提供必要审计资料及配合；

2.按约定收取审计费用；

3.对甲方不合规问题向甲方提示风险；

4.若甲方未按约定提供资料，有权顺延审计时间。

（四）乙方义务

1.指派具备执业资质的税务师开展审计工作，不得转包；

2.严格遵守《税务审计准则》及税收法律法规，保证审计成果客观公正；

3.保守甲方商业秘密（包括财务数据、经营信息、税务资料等），保密期限为审计结束后____年；

4.不得泄露甲方未公开信息，不得利用审计知悉的信息从事损害甲方利益的活动；

5.若因乙方过错（未按准则审计、故意隐瞒重大风险）导致甲方遭受税务处罚，承担相应赔偿责任。

三、审计费用及支付

1.费用总额：人民币______元（大写：______元整），含增值税专用发票；

2.支付方式：

（1）本协议签订后____个工作日内，支付预付款______元（占总额30%）；

（2）审计报告初稿出具后____个工作日内，支付进度款______元（占总额60%）；

（3）甲方确认最终报告后____个工作日内，支付尾款______元（占总额10%）；

3.发票开具：乙方在收到每笔款项后____个工作日内，开具对应金额的增值税专用发票。

四、审计时间安排

1.甲方交付完整资料后____个工作日内，乙方出具审计初稿；

2.甲方收到初稿后____个工作日内反馈修改意见，乙方____个工作日内完成修改；

3.最终报告出具后____个工作日内，乙方交付甲方（纸质版3份+电子版1份）。

五、违约责任

（一）甲方违约

1.未按约定提供资料/配合，导致审计延期：每延期1个工作日，支付违约金______元（按费用总额0.5‰/日计算）；

2.未按约定支付费用：每逾期1个工作日，支付逾期金额0.5‰作为违约金；逾期超15个工作日，乙方有权暂停服务或