中级财务管理(2015) 第二章财务管理基础 课后作业 (下载版)范文.pptxVIP

中级财务管理(2015)第二章财务管理基础课后作业(下载版)范文汇报人：XXX2025-X-X

目录1.财务管理概述

2.财务分析

3.资金筹集

4.投资管理

5.营运资金管理

6.成本管理

7.财务预算

8.财务决策

01财务管理概述

财务管理的概念与目标概念界定财务管理作为一门学科，其核心概念是通过对资金的有效管理，实现企业的财务目标。具体来说，财务管理涉及资金筹集、运用、分配和监督等方面，以确保企业资金的安全、流动和盈利性。例如，企业通过发行股票和债券筹集资金，用于投资和日常运营。目标设定财务管理的目标是确保企业财务稳定和持续增长。这包括提高企业的盈利能力、保障资金安全、优化资本结构、降低财务风险等。例如，企业通过制定合理的财务政策，如提高资产回报率、降低负债比率，来实现财务目标。职能作用财务管理在企业中扮演着至关重要的角色。它不仅有助于企业实现财务目标，还能为企业提供决策支持。例如，通过财务分析，企业可以了解自身的财务状况，为投资、融资和运营决策提供依据。此外，财务管理还能促进企业内部资源的合理配置，提高整体运营效率。

财务管理的职能与原则筹资职能财务管理首要职能是为企业筹集所需的资金。企业通过发行股票、债券等方式筹集资金，以满足投资和运营需求。例如，某企业通过发行5亿人民币的债券，为项目融资提供了有力保障。投资职能财务管理负责对企业投资进行规划和决策。这包括评估投资项目、选择投资方向和实施投资计划。例如，企业通过分析市场趋势和投资回报，决定将1.5亿人民币投资于新的生产线。

财务管理的环境与影响因素宏观经济宏观经济环境对财务管理影响显著，如经济增长率、通货膨胀率、利率等。例如，在经济高速增长时期，企业往往面临较高的融资成本和市场竞争压力，需要合理安排资金和成本。行业特性不同行业具有不同的财务特性，如资本密集型行业和劳动密集型行业。例如，资本密集型行业如制造业，对固定资产的投资较大，财务风险相对较高，需要重视资产管理和融资策略。

02财务分析

财务报表分析资产负债表资产负债表是反映企业在特定时点的财务状况的报表，通过分析资产、负债和所有者权益的结构，可以评估企业的偿债能力和资本结构。例如，流动比率和速动比率可以用来衡量企业的短期偿债能力。利润表利润表展示了企业在一定时期内的收入、成本和利润，是衡量企业经营成果的重要工具。通过分析毛利率、净利率等指标，可以评估企业的盈利能力和经营效率。例如，某企业2019年的净利润为5000万元，同比增长10%。现金流量表现金流量表记录了企业在一定时期内的现金流入和流出情况，是评估企业财务健康状况的关键报表。通过分析经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，可以了解企业的资金流动性和偿债能力。例如，某企业2019年的经营活动产生的现金流量净额为3000万元，表明企业经营活动较为健康。

比率分析偿债能力偿债能力比率，如流动比率（2.0）、速动比率（1.5），反映企业短期偿债能力。例如，某企业流动资产为2000万元，流动负债为1000万元，流动比率高于行业平均水平，表明其短期偿债风险较低。营运能力营运能力比率，如存货周转率（5次/年）、应收账款周转率（12次/年），衡量企业资产的使用效率。例如，某企业存货周转率为5次，高于行业平均水平3次，表明其存货管理效率较高。

现金流量分析经营活动现金流经营活动现金流是企业日常运营产生的现金流量，是分析企业现金稳定性的关键。例如，某企业2019年经营活动现金流为正，达到2000万元，表明其主营业务盈利能力良好。投资活动现金流投资活动现金流反映企业投资活动产生的现金流量，如购买或出售固定资产、长期投资等。例如，某企业在2019年投资活动现金流为负，净流出1000万元，表明其正在进行扩大再生产。筹资活动现金流筹资活动现金流涉及企业筹集资金和偿还债务的现金流量，如发行股票、债券、偿还贷款等。例如，某企业在2019年筹资活动现金流为正，净流入1500万元，表明其通过发行债券筹集了资金。

03资金筹集

权益资金的筹集发行股票企业通过发行股票筹集权益资金，包括普通股和优先股。例如，某公司通过首次公开募股（IPO）筹集了10亿元人民币，用于扩张业务。留存收益企业将净利润的一部分作为留存收益，增加所有者权益。例如，某企业将每年净利润的30%作为留存收益，以支持长期发展。增资扩股现有股东通过增资扩股的方式，增加企业的注册资本和股本。例如，某公司通过增发股票，引入新的投资者，筹集了5亿元人民币。

债务资金的筹集银行贷款企业向银行申请贷款是常见的债务资金筹集方式。例如，某企业从银行获得了1000万元的短期贷款，用于临时资金周转。发行债券发行债券是企业筹集长期债务资金的重要途径。例如，某公司发行了5000万元的五年期债券，用于支持大型项目的投资。融资租赁