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2026年个人所得税纳税申报常见问题解答
一、单选题（每题2分，共10题）
1.题干：2026年度个人所得税综合所得汇算清缴的申报期限是？
A.2027年3月1日至6月30日
B.2027年1月1日至3月31日
C.2026年12月1日至2027年1月31日
D.2026年4月1日至6月30日
答案：A
解析：根据《个人所得税法》相关规定，年度汇算清缴的申报期限为次年3月1日至6月30日。
2.题干：某居民个人在2026年度从北京获得劳务报酬收入5万元，已知其该年度已预缴税款1万元，则其汇算清缴时应补税多少元？（不考虑专项附加扣除）
A.0元
B.2500元
C.5000元
D.7500元
答案：B
解析：劳务报酬所得应纳税所得额=50000×（1-20%）=40000元，适用税率20%，速算扣除数7000元，应纳税额=40000×20%-7000=5000元。由于已预缴1万元，应补税5000-10000=-5000元（即退税5000元），但题目要求补税，故选0元。
3.题干：2026年度，某上海居民个人享受子女教育专项附加扣除，每月扣除2000元，全年扣除多少元？
A.24000元
B.20000元
C.18000元
D.15000元
答案：A
解析：子女教育专项附加扣除标准为每月2000元，全年24000元。
4.题干：某自由职业者2026年度取得稿酬所得8万元，其应纳税所得额为多少元？
A.64000元
B.51200元
C.80000元
D.64000元
答案：B
解析：稿酬所得应纳税所得额=80000×（1-20%）×70%=51200元。
5.题干：某深圳居民个人2026年度在A公司按月预缴个人所得税，已知其1月工资为3万元，2月工资为3.5万元，假设无其他收入及专项附加扣除，则其2月预缴税额比1月多多少元？
A.500元
B.1000元
C.1500元
D.2000元
答案：B
解析：1月应纳税额=（30000-5000）×20%-1410=3890元；2月应纳税额=（35000-5000）×20%-1410=5890元。2月比1月多纳税2000元（5890-3890），但题目问“多多少元”，应为1000元（5890-4890）。
二、多选题（每题3分，共5题）
6.题干：以下哪些收入属于个人所得税应税所得？
A.稿酬所得
B.企业债券利息
C.股息所得
D.职工福利费
E.报销的差旅费
答案：ABC
解析：稿酬所得、企业债券利息、股息所得均需缴纳个人所得税，职工福利费和报销的差旅费不属于应税所得。
7.题干：居民个人可以享受哪些专项附加扣除？
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息
E.车辆购置税
答案：ABCD
解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。车辆购置税不属于专项附加扣除。
8.题干：以下哪些情况下，居民个人无需进行年度汇算清缴？
A.全年综合所得收入不超过12万元
B.全年综合所得年收入不超过6万元
C.按月预缴税额与年度应纳税额一致的
D.专项附加扣除一致的
E.专项附加扣除不一致的
答案：ACD
解析：符合以下情形之一的，无需进行年度汇算清缴：（1）年度综合所得收入不超过12万元；（2）年度预缴税额与年度应纳税额一致的；（3）已预缴税额与年度应纳税额一致的。
9.题干：以下哪些收入不属于劳务报酬所得？
A.独立董事费
B.翻译费
C.职工工资
D.讲座费
E.工资性奖金
答案：CE
解析：职工工资和工资性奖金属于工资薪金所得，不属于劳务报酬所得。
10.题干：2026年度，以下哪些情形下，居民个人可以享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除？
A.婴儿父母一方分居两地
B.祖父母抚养婴幼儿
C.孩子满3周岁
D.婴儿父母一方出差
E.孩子非父母抚养
答案：AB
解析：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除由父母一方按月扣除，另一方不扣除。父母分居两地或一方出差均可由另一方扣除。
三、判断题（每题2分，共5题）
11.题干：居民个人从境外的综合所得收入，无需缴纳中国个人所得税。
答案：×
解析：居民个人从境外的综合所得收入，仍需在中国缴纳个人所得税。
12.题干：个人出租住房的所得，减按10%的税率征收个人所得税。
答案：×
解析：个人出租住房的所得，减按10%的税率征收个人所得税，而非综合所得。
13.题干：个人所得税的申报方式包括网上申报、手机APP申报和去税务局大厅申报。
答案：√
解析：个人所得税申报方式包括网上申报、手机APP申报和去税务局大厅申报。
14.题干：专项附加扣
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