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固定资产管理盘点标准化流程工具指南

一、适用场景与背景

固定资产盘点是企业资产管理的核心环节，适用于以下场景：

定期全面盘点：每季度/半年度/年度末对全部固定资产进行系统性核查，保证账实相符；

新增资产专项盘点：对当月新增的大额或高价值资产（如设备、车辆、办公家具等）进行快速盘点，及时入账；

人员离职/交接盘点：资产保管人离职或岗位变动时，对其所管资产进行交接盘点，明确责任；

审计/合规检查：配合内外部审计、税务或合规检查时，提供资产盘点的真实依据；

资产清查处置：对闲置、报废、处置资产进行盘点，核实数量及状态，避免资产流失。

二、标准化操作流程详解

（一）盘点前准备阶段

成立盘点工作小组

由企业行政部/资产管理部牵头，成员包括财务部*经理、各资产使用部门负责人、资产保管员及IT支持人员（需盘点电子设备时）。

明确分工：组长负责统筹协调；财务组负责账务核对与差异分析；行政组负责资料整理与工具准备；部门组负责配合实物盘点。

制定盘点计划

确定盘点范围：按部门、资产类别（如电子设备、办公家具、生产设备等）或存放地点划分，避免遗漏或重复。

设定盘点时间：避开业务高峰期，提前3个工作日通知相关部门，保证资产使用人配合。

编制《盘点任务清单》：明确各区域负责人、盘点人员、时间节点及要求。

准备盘点资料与工具

资料：《固定资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、原值、启用日期、保管人等信息）、《资产卡片》、历史盘点差异记录表。

工具：盘点标签（一式两联，一联贴资产上，一联留存）、盘点表（纸质/电子）、扫码枪（用于带条码资产）、相机（拍摄资产实物及状态）、笔、计算器等。

开展盘点前培训

向盘点人员讲解盘点流程、表格填写规范、资产识别方法（如核对资产编号、铭牌信息）及注意事项，保证操作统一。

（二）盘点实施阶段

初盘（部门自查）

资产保管人根据《盘点任务清单》，对所管资产逐一清点，核对资产编号、名称、数量与《资产卡片》是否一致。

检查资产状态：标注“正常使用”“闲置”“待维修”“待报废”等，对有形资产（如设备）拍照留存（需包含资产编号及全景）。

填写《固定资产初盘表》：一式两份，保管人签字确认后，一份交行政组汇总，一份部门留存。

复盘（小组交叉核查）

盘点工作小组按区域分组，对初盘结果进行100%交叉核查，重点核对：

实物与《初盘表》信息是否一致（编号、名称、数量）；

资产存放地点是否与台账一致；

资产状态描述是否准确（如“待报废”资产是否有审批记录）。

发觉差异时，当场与保管人核实，记录差异原因（如“资产转移未更新台账”“标签脱落无法识别”），双方签字确认。

数据汇总与初步核对

行政组收集所有《初盘表》《复盘记录表》，录入电子盘点系统（或Excel表格），《固定资产盘点汇总表》。

财务组将《盘点汇总表》与《固定资产台账》账面数据逐项对比，计算差异：

盘盈：实物存在但台账无记录；

盘亏：台账有记录但实物不存在；

毁损：实物存在但已无法正常使用（无修复价值）。

（三）差异处理与账务调整

差异原因分析

盘盈：需核查是否为“新增资产未及时入账”（如采购流程未完结）或“外部赠与资产未登记”；

盘亏：需核查是否为“资产已报废但未销账”“资产转移未交接”或“人为遗失”；

毁损：需核查是否为“正常使用损耗”“人为损坏”或“不可抗力导致”。

编制差异报告

财务组根据分析结果，填写《固定资产盘点差异报告》，注明差异资产编号、名称、账面数量、实盘数量、差异金额、差异原因及初步处理建议。

差异报告经盘点小组组长、财务负责人*签字后，上报企业分管领导审批。

账务调整与资产处置

盘盈：按同类资产重置价值或评估价值入账，补充登记《固定资产台账》，附《盘点差异报告》及审批文件；

盘亏：查明责任后，对已遗失或报废资产办理销账手续，核减台账数量；

毁损：区分可修复与不可修复，可修复资产转入维修流程，不可修复资产按报废程序处置（如变卖、销毁）。

（四）总结与归档

编制盘点报告

盘点工作小组撰写《固定资产盘点总结报告》，内容包括：盘点概况（范围、时间、参与人员）、盘点结果（账实相符率、差异明细）、差异处理情况、问题改进建议（如“加强新增资产入账时效性”“规范资产转移流程”）。

报告经企业负责人*审批后，下发各相关部门执行。

资料归档

将《盘点任务清单》《初盘表》《复盘记录表》《盘点汇总表》《差异报告》《总结报告》等资料整理成册，电子版备份至企业服务器，纸质版交档案室保存（保存期限不少于5年）。

三、配套工具表格

表1：固定资产盘点表（初盘/复盘通用）

资产编号

资产名称

规格型号

账面数量

实盘数量

差异数量

存放地点

保管人

资产状态

备注（如标签脱落、待报废等）

盘点人

日期

设备-001

笔记本电脑

ThinkPadT480

1

1

0

销售部

张*

正常使用

李*

20