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现代农业企业财务管理制度范文

一、总则

（一）制定目的与依据

为规范本企业财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业资产安全完整，促进企业健康、持续、稳定发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》及国家相关法律法规，并结合本企业农业生产经营特点和实际情况，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于本企业及所属各部门、分公司（若有）的一切财务活动。控股子公司可参照执行，或由其根据自身情况另行制定，但须报本企业备案。

（三）财务管理基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和税收政策。

2.效益性原则：力求以最合理的投入获取最大的经济效益，同时注重社会效益和生态效益的统一。

3.统一性原则：企业财务管理实行统一领导、分级管理的体制，财务收支实行统一核算。

4.内控性原则：建立健全内部财务控制体系，强化风险管理，确保资金安全和信息真实。

5.权责对等原则：财务活动应明确责任主体，做到权责分明，奖惩有据。

（四）财务管理基本任务

1.合理筹集资金，满足企业生产经营和发展所需。

2.有效配置资源，提高资产使用效率。

3.规范成本费用核算与控制，降低生产经营成本。

4.准确核算经营成果，真实反映企业财务状况。

5.加强财务监督，防范财务风险，保障企业资产保值增值。

二、财务管理体制

（一）财务机构设置

企业设立独立的财务管理部门，配备专业财务人员。财务部门是企业财务管理的职能部门，在总经理的直接领导下开展工作，并接受董事会的监督。

（二）财务人员职责与权限

财务人员应具备专业胜任能力，严格遵守职业道德和财经纪律。其主要职责包括：会计核算、财务管理、资金调度、成本控制、财务分析、税务筹划等。财务人员有权拒绝办理不符合财经制度的业务，有权对企业经济活动进行监督。

（三）分级管理

根据企业规模和管理需求，可实行分级财务管理制度。各部门、分公司（若有）在授权范围内进行财务管理活动，定期向企业财务部门报送财务报表和相关资料，并接受财务部门的指导和监督。

三、资金管理

（一）现金管理

1.严格执行《现金管理暂行条例》，加强现金收付业务的管理。

2.企业可根据日常零星开支需要和距离银行远近等因素，核定合理的库存现金限额，超额部分应及时存入银行。

3.严禁白条抵库、挪用现金、公款私存和设立“小金库”。

4.出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。财务主管应定期或不定期进行抽查。

（二）银行存款管理

1.企业银行账户的开设、变更和注销，须经财务部门审核，报总经理批准后办理。

2.严格遵守银行结算纪律，规范使用银行结算凭证。

3.定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。未达账项应及时查明原因并处理。

（三）资金预算管理

1.建立健全资金预算管理制度，企业各项资金收支均应纳入预算管理。

2.财务部门负责组织编制年度、季度和月度资金预算，经总经理办公会审议通过后执行。

3.加强资金预算执行过程中的控制和分析，对偏离预算的情况及时采取措施进行调整。

（四）资金筹集与使用管理

1.资金筹集应根据企业发展规划和经营需要，选择合适的筹资渠道和方式，合理确定筹资规模和结构，控制筹资成本和风险。

2.各项资金支出应严格按照预算和审批程序执行。大额资金支出需集体决策。

3.加强对往来款项的管理，及时清理应收应付款项，加速资金周转。

四、资产管理

（一）流动资产（存货）管理

1.农业企业存货主要包括种子、化肥、农药、饲料、农产品、原材料、低值易耗品等。

2.建立存货入库、出库、保管制度。入库时应验收数量和质量，出库时须有经批准的出库凭证。

3.定期对存货进行盘点，每年至少进行一次全面盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏和毁损的存货，应查明原因，按规定程序报批后处理。

4.加强对农产品等易腐、易变质存货的仓储管理，采取有效措施降低损耗。

（二）固定资产管理

1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、农机具等。

2.建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的购置、验收、使用、折旧、维修、盘点、报废等情况。

3.固定资产折旧应按照国家规定的方法和年限计提，计入相关成本费用。

4.固定资产的购置、建造、改造、报废、处置等重大事项，须履行相应的审批程序。

5.定期对固定资产进行清查盘点，确保账、卡、物相符。

（三）无形资产及其他资产管理

1.无形资产包括土地使用权、专利权、商标权、非专利技术等，应加强核算与管理，按规定进行摊销。

2.对企业拥有或控制的其他资产，如长期待摊费