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9810模式下跨境电商运用赛维模式避税实操

本文档基于现行跨境电商监管政策（9810模式）与赛维模式核心逻辑，结合实操场景细化全流程操作，同步明确合规边界与风险应对方案，适用于跨境电商企业搭建财税架构、优化税务成本，严禁用于非法避税行为。文档核心原则：以合规为前提，依托政策红利与模式设计实现税务优化，拒绝虚开发票、资金体外循环等违规操作。

第一章核心概念深度解析（含政策依据与模式演变）

一、9810模式（跨境电子商务出口海外仓）

（一）定义与政策背景

9810是海关总署为支持跨境电商海外仓发展设立的监管代码，归类于“跨境电子商务出口”监管类别，对应《海关总署公告2020年第75号》《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税〔2013〕96号）等政策文件。核心定位是解决“批量出口、零售销售”场景下的退税滞后、监管模糊问题，实现“离境即退税、销售后核算”的政策红利。

（二）核心政策优势与适用范围

退税优势：货物报关离境并进入海外仓后，即可凭报关单、采购发票等凭证申请出口预退税，无需等待终端消费者确认收货（区别于9710模式“按销售订单退税”），资金周转效率提升3-6个月。

适用场景：适用于通过亚马逊FBA、自建海外仓、第三方海外仓等渠道，以B2C、B2B2C模式销售的跨境电商企业，货物需为一般贸易属性（具备完整采购链条与发票），禁止用于违禁品、灰色商品出口。

监管要求：需纳入跨境电商综合服务平台监管，全程留存物流轨迹、仓储数据、销售记录，实现“货、单、票、款、数”五流一致。

（三）与其他出口模式的核心差异

模式（监管代码）

退税节点

适用场景

与赛维模式适配性

9810（海外仓出口）

离境入仓后（预退税）

批量出口至海外仓，零售分销

最高（契合香港公司货权持有逻辑）

9710（B2B直接出口）

按销售订单确认后

企业对企业直接销售

较低（利润沉淀空间有限）

0110（一般贸易出口）

离境后（凭报关单退税）

传统批量出口，无零售环节

中等（赛维模式原始适配场景）

二、赛维模式（跨境电商店群财税架构）

（一）模式起源与核心逻辑

赛维模式源于赛维时代（原“百圆裤业”）跨境电商业务转型实践，核心是通过“多主体分工+跨境架构设计”，实现“货权分离、利润分层、税务优化”。其本质是利用境内外税制差异（境内25%企业所得税vs香港16.5%利得税+离岸豁免），结合业务拆分实现合法税务筹划，而非“避税漏洞”。

早期赛维模式适配0110一般贸易，随着9810模式普及，升级为“香港公司持有货权+境内贸易公司9810出口+店铺公司运营+运营公司回流资金”的闭环架构，解决了海外仓模式下的货权归属与利润沉淀问题。

（二）核心主体功能与权责边界（细化版）

主体类型

注册要求

核心功能

权责边界

风险控制点

境内贸易公司（一般纳税人）

境内注册，具备进出口权、跨境电商企业资质，完成税务备案

采购货物、开具增值税专用发票、以9810模式报关出口、申请出口退税、向香港公司转移货权

仅负责货物流与退税环节，不参与销售定价与利润分配

确保采购发票真实、报关数据与货物流一致，避免虚开发票

香港公司

香港注册，完成ODI境外投资备案，具备经济实质（人/场/业务）

持有货权、与境内贸易公司签订采购协议、通过平台销售商品、归集销售收入、向境内运营公司支付服务费、留存税后利润

核心利润主体，负责销售定价与资金统筹

避免空壳化，需留存业务决策记录、本地办公证明

境内店铺公司（小规模/一般纳税人）

境内注册，完成平台入驻资质审核，税务登记

绑定跨境电商平台账号（亚马逊、速卖通等）、展示商品、承接订单咨询、配合平台合规审核

仅为“展示主体”，无货权与销售收入归属权

与香港公司签订代持协议，避免被认定为实际销售主体

境内运营公司（一般纳税人）

境内注册，具备运营服务资质，签订代运营协议

提供店铺运营、营销推广、客服、物流对接等服务，收取服务费，实现资金回流境内

服务型主体，通过合理服务费拆分利润

服务费定价符合行业标准，避免定价过高/过低引发税务质疑

海外仓（自建/第三方）

完成海关海外仓备案，提供仓储能力证明、地址证明

接收货物、存储管理、订单履约、配送至终端消费者、提供库存数据

物流枢纽，衔接货权转移与销售履约

实时同步库存数据至海关与企业，确保数据可追溯

（三）模式核心优势（税务优化逻辑）

境内税务优化：通过9810模式享受出口退税，退还采购环节增值税（税率13%/9%，依商品品类），境内主体仅留存服务费收益（缴纳6%增值税+企业所得税），降低境内税负。

境外利润沉淀：销售收入归集至香港公司，香港仅对“来源于香港的利润”征税（利得税16.5%），若符合离岸豁免条件（业务无香港本地客户、无香港本地办公依赖），可豁免利得税，大幅降低整体税负。

风险隔离：多主体分工明确，店