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第五章企业所得税、个人所得税法律制度

一、单项选择题

1、张先生为一名工程师，2012年1月为一企业做产品设计，当月预付30000元，3月设计完

成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。

A、16000

B、18600

C、22000

D、25000

2、2012年10月，某居民因出租自有的一套检测设备，取得收入为5000元。设备原值

10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（）。（不考虑其他税费）

A、400元

B、420元

C、800元

D、1000元

3、系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业利

息收入1000元。本月利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A、50

B、0

C、200

D、600

4、根据税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。

A、适用3％－45％的超额累进税率

B、适用5％－35％的超额累进税率

C、20％的比例税率

D、适用5％－45％的超率累进税率

5、下列所得中，“次”的使用错误的是（）。

A、为企业设计图纸的收入以每次劳务取得的收入作为一次

B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税

C、租赁房屋以一个月的收入作为一次

D、偶然所得，以每次收入作为一次

6、2012年12月取得全年奖金30000元，当月工资1800元，取得的全年

奖金应缴纳个人所得税（）。

A、3600元

B、4345元

C、2725元

D、5245元

7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个

人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。

A、18

B、24

C、25

D、30

8、公司职工取得的用于企业国有股权的分红，适用的税目为（）。

A、工资薪金所得

B、特许权使用费所得

C、工商户的生产经营所得

D、利息股息红利所得

9、个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A、国有独资公司

B、个人独资企业投资者

C、台同胞

D、总经理

10、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的，下列表述正确的是（）

A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住管申报纳税，汇

算清缴

B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经常项目是否单独核算，均应该根据主营项目

确定其适用的应税所得率

C、个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管

当期的个人所得税汇算清缴

D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管报送《个人独资企业和合伙企业投资

者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》

11、下列关于所得的确定错误的是（）。

A、劳务所得，按照劳务发生地确定

B、权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定

C、动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定

D、转让所得，按照所在地确定

12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征入的是（）。

A、股权转让收入

B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C、依法收取并纳入管理的行政事业性

D、国债利息收入

13、根据企业所得税法的规定，在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。

A、在税前全额扣除

B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除

C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除

14、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年

度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长超过（）年。

A、2012

B、2011

C、2013

D、2014

15、某企业2012年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为2