财务管理风险控制标准化流程.docVIP

财务管理风险控制标准化流程工具模板

一、适用业务场景

本标准化流程适用于企业各类财务管理活动中的风险控制环节，具体包括但不限于：大额资金支付、预算外支出审批、成本费用异常监控、财务报告编制与披露、应收账款管理、投资决策评估等场景。通过标准化流程，可系统识别、评估、应对财务风险，保证资金安全、合规经营及财务信息真实准确，适用于企业财务部门、业务部门及风险管理部门的协同工作。

二、标准化操作流程

以“大额资金支付风险控制流程”为例，具体操作步骤

步骤1：支付申请发起

操作主体：业务部门经办人*

操作内容：

根据业务需求（如采购合同、项目投资等），填写《大额资金支付申请表》，注明支付金额、收款方信息（名称、账号、开户行）、支付事由、合同编号、项目进度等关键信息；

附相关证明材料原件及复印件，包括但不限于：合同协议、发票、验收单、项目立项批复、资金预算批复文件等；

经业务部门负责人*审核签字后，提交至财务部门。

输出成果：《大额资金支付申请表》（含附件材料）

步骤2：业务部门初审

操作主体：业务部门负责人*

操作内容：

核对支付申请与实际业务的一致性，保证支付事由真实、合同条款合规；

检查附件材料的完整性（如合同是否生效、发票是否与合同匹配、验收单是否经相关负责人签字等）；

重点评估支付必要性，避免重复支付或超预算支付，初审通过后在申请表“业务部门意见”栏签署意见，提交财务部门复核。

风险控制点：业务真实性验证、材料完整性检查

步骤3：财务部门复核

操作主体：财务部门主管*

操作内容：

预算匹配性检查：核对支付金额是否纳入当期预算，预算指标是否充足（如为预算外支出，需检查是否履行预算调整审批流程）；

票据合规性审核：检查发票真伪（通过税务平台验证）、抬头、税号、金额等是否与申请信息一致，杜绝虚假发票；

资金安全评估：审核收款方账户信息是否与合同一致，防范诈骗风险；

复核通过后，在《大额资金支付申请表》“财务复核意见”栏签署意见，提交至风险管理部（或指定风控岗位）进行风险评估。

风险控制点：预算合规性、票据真实性、资金安全

步骤4：风险评估与应对

操作主体：风险管理专员*

操作内容：

识别支付风险：结合支付金额、收款方信用、业务复杂度等，识别可能存在的信用风险（如收款方违约）、操作风险（如信息录入错误）、合规风险（如违反资金管理制度）等；

评估风险等级：采用“高、中、低”三级评估标准，例如：单笔支付超过年度预算10%或100万元以上为“高风险”，5%-10%或50万-100万元为“中风险”，低于5%或50万元为“低风险”；

制定应对措施：高风险需增加审批层级或提供额外担保（如银行保函），中低风险需加强执行监控，评估结果及应对措施记录于《财务风险评估表》。

输出成果：《财务风险评估表》

步骤5：分级审批执行

操作主体：根据风险等级确定审批人（如总经理、董事会等）

操作内容：

低风险：由财务部门负责人*审批后，提交出纳岗位执行支付；

中风险：由财务部门负责人、分管副总双签审批后执行支付；

高风险：需经总经理、董事长（或董事会）审批，必要时提交股东会审议，审批通过后方可支付；

出纳收到审批完整的《大额资金支付申请表》及《财务风险评估表》后，通过企业网银或银行柜台办理支付，保证支付指令与审批信息一致。

风险控制点：审批权限分离、支付指令核对

步骤6：支付后复核与归档

操作主体：财务部门稽核岗*

操作内容：

支付完成后，在1个工作日内通过银行回单系统核对支付金额、收款方账号、到账时间等信息，与申请表一致后，在“支付结果”栏标注“已支付”；

定期（每月末）汇总大额支付记录，与业务部门、风险管理部核对支付进度与合同约定是否匹配，是否存在延迟支付或超额支付；

整理支付申请表、风险评估表、银行回单、合同等全套资料，按年度分类归档，保存期限不少于10年。

输出成果：支付档案（含电子及纸质资料）

三、常用工具模板

模板1：大额资金支付申请表

申请部门

申请人

申请日期

支付金额（元）

付款方式

□网银□支票□现金

收款方名称

收款方账号

收款方开户行

支付事由

合同编号

项目名称

附件清单（可附页）

业务部门意见

负责人：

日期：

财务复核意见

主管：

日期：

风险评估意见

专员：

日期：

审批意见（分级）

支付结果

出纳：

日期：

模板2：财务风险评估表

风险点

风险描述（示例）

可能影响（高/中/低）

风险等级（高/中/低）

应对措施

责任部门

完成时限

信用风险

收款方历史履约记录差，可能违约

资金损失

高

要求提供第三方担保

风险管理部

支付前3天

操作风险

银行账号录入错误，导致支付失败

资金周转延迟

中

支付前双人复核账号信息

财务部门

支付前1天

合规风险

支付事由与实际业务不符，违反税务规定

税务处罚

高

核验发票与合同一致性，留存业务单