2026年广西壮族玉林市陆川县中级经济师《财政税收专业知识与实务》点.pptxVIP

2026年广西壮族玉林市陆川县中级经济师《财政税收专业知识与实务》点汇报人：XXX2025-X-X

目录1.财政基本理论

2.税收基本理论

3.财政收入

4.财政支出

5.税收制度

6.税收征收管理

7.财政政策分析

8.税收政策分析

01财政基本理论

财政的基本概念财政定义财政是国家通过一定的机制和手段，集中分配和管理社会财富的一种经济活动。根据我国《宪法》，财政是国家治理的基础和重要支柱，2023年财政支出规模达到21.5万亿元，占国内生产总值的比例超过20%。财政本质财政的本质是国家参与国民收入分配，调节资源配置，实现经济和社会发展目标的工具。从历史角度看，财政经历了从简单分配到宏观调控的发展过程，目前已成为国家治理的核心手段之一。财政范畴财政的范畴包括财政收入、财政支出和财政管理三个方面。财政收入主要来源于税收、非税收入和国外援助，其中税收收入占比较大；财政支出涵盖了国家公共事业、经济建设和社会福利等多个领域，确保国家治理和社会发展的需求得到满足。

财政的职能与作用资源配置财政通过税收、补贴等手段，优化资源配置，提高经济效益。例如，2022年通过财政补贴支持农业发展，累计发放补贴资金超过2000亿元，有效激发了农业生产的积极性。收入分配财政通过税收调节，实现收入分配的公平。如个人所得税改革，2021年调整后，中低收入者税负减轻，有利于缩小收入差距。经济稳定财政政策在调节经济周期中发挥着重要作用。在经济下行时，通过增加财政支出刺激需求；在经济过热时，通过减少财政支出抑制通货膨胀。2023年上半年，我国财政支出同比增长10%，有效稳定了经济增长。

财政政策与财政制度财政政策工具财政政策工具主要包括税收、政府支出和政府债务等。例如，2019年实施减税降费政策，全年减轻企业税收和社保缴费负担约2.36万亿元，有效刺激了市场活力。财政政策目标财政政策的目标包括促进经济增长、稳定物价、增加就业和平衡财政收支等。如2022年，我国财政政策更加注重结构性调整，通过优化财政支出结构，支持创新驱动和绿色发展。财政制度体系我国财政制度体系包括预算制度、税收制度、国债管理制度等。近年来，我国深化财政体制改革，推进预算绩效管理，强化预算约束，提高财政资金使用效益。2023年，预算绩效管理覆盖面达到95%以上。

02税收基本理论

税收的概念与特征税收定义税收是国家依据法律规定，从纳税人取得的财产和收入中征收的一种财政收入。2023年，我国税收收入总额超过14万亿元，占全国一般公共预算收入的比重超过80%。税收特征税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性体现在税收是国家法律规定的义务，纳税人必须依法纳税；无偿性指纳税人缴纳的税款不直接返还；固定性则是指税收征收标准和税率是法定的，具有一定稳定性。税收分类税收按照征税对象的不同，可分为货物和劳务税、所得和财产税、资源税、行为税等。其中，增值税和所得税是我国税收收入的主要来源，2022年两项税收收入占比超过60%。

税收制度与税制要素税制结构我国税收制度以增值税、企业所得税和个人所得税为主体，辅以资源税、房产税等地方税种。2022年，增值税、企业所得税和个人所得税收入占比分别为38%、24%和18%。税率设计税率是税制要素的核心，我国实行累进税率与比例税率相结合。例如，个人所得税采用超额累进税率，最高边际税率为45%，有利于调节收入分配。税收优惠税收优惠是税制的重要组成部分，包括减免税、出口退税等。2023年，我国对高新技术企业和中小微企业实施税收优惠政策，减免税额超过5000亿元，有效促进了企业发展。

税收政策与税收管理税收政策目标税收政策旨在实现经济增长、收入分配公平和宏观调控。例如，2021年实施的减税降费政策，预计全年减轻企业税负超过1.1万亿元，有效支持了实体经济发展。税收管理措施税收管理包括税务登记、申报纳税、税务稽查等环节。近年来，我国推广电子税务局，实现纳税申报、缴税等业务全程网上办理，提高了税收征管效率。税收风险管理税收风险管理通过风险评估、预警和应对措施，降低税收风险。2022年，我国税务部门共开展税收风险管理工作约100万次，有效防范和化解了税收风险。

03财政收入

财政收入的概念与分类财政收入定义财政收入是国家通过税收、非税收入和债务收入等方式筹集的资金总和。2023年，我国财政收入总额预计超过20万亿元，是支撑国家治理和公共服务的重要资金来源。收入分类标准财政收入按来源分为税收收入和非税收入。税收收入包括增值税、企业所得税、个人所得税等，非税收入包括行政事业性收费、政府性基金等。2022年，税收收入占财政收入的比例超过80%。收入构成分析财政收入构成分析显示，税收收入是国家财政收入的主要来源，其中增值税和企业所得税收入占比最大。此外，政府性基金收入