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财政税收考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的强制性依靠的是（）。

A.国家对国有企业生产资料的所有权

B.国家对生产资料的所有权

C.国家的政治权力

D.社会习惯势力

2.下列不属于流转税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

3.我国现行增值税属于（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

4.国债最基本的功能是（）。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节经济

D.增加财政收入

5.财政支出按经济性质分类可分为（）。

A.购买性支出和转移性支出

B.预防性支出和创造性支出

C.可控性支出和不可控性支出

D.一般利益支出和特殊利益支出

6.下列税种中，属于直接税的是（）。

A.消费税

B.关税

C.个人所得税

D.增值税

7.税收制度的中心环节是（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

8.财政的本质是一种以（）为主体的分配关系。

A.企业

B.国家

C.家庭

D.个人

9.下列属于财政转移性支出的是（）。

A.国防支出

B.行政管理支出

C.社会保障支出

D.教育支出

10.资源税的征收范围包括（）。

A.人造石油

B.洗煤

C.与原油同时开采的天然气

D.煤矿生产的天然气

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.财政的职能包括（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.监督管理职能

2.以下属于税收特征的有（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.转让无形资产

4.国债的发行方式有（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

5.按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为（）。

A.购买性支出

B.转移性支出

C.预防性支出

D.创造性支出

6.下列属于流转税的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税（已废止部分业务）

D.关税

7.税收制度的基本要素包括（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

8.财政收入的形式主要有（）。

A.税收收入

B.国有资产收益

C.国债收入

D.收费收入

9.影响财政支出规模的因素有（）。

A.经济性因素

B.政治性因素

C.社会性因素

D.自然性因素

10.下列属于直接税的有（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.房产税

D.契税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.财政是一种以企业为主体的经济行为。（）

2.税收的固定性是指税收的征收对象、范围、比例等永远固定不变。（）

3.增值税是对增值额征收的一种税。（）

4.国债是国家信用的主要形式。（）

5.购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对分配有间接影响。（）

6.资源税只对特定资源征税。（）

7.财政支出规模的大小反映了政府介入经济生活和社会生活的规模和深度。（）

8.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

9.消费税的征税范围包括所有消费品。（）

10.财政收入是政府为满足社会公共需要，依据政治权力和财产权力，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的基本特征。

税收具有强制性、无偿性和固定性。强制性依靠国家政治权力；无偿性指国家无需偿还；固定性是征税前规定好对象、比例等，非绝对不变。

2.简述财政的资源配置职能。

财政通过对社会资源的分配，引导人力、物力流向，实现资源合理利用。手段有安排支出、税收调节、投资基础设施等，以提高资源配置效率，满足公共需求。

3.简述国债的功能。

国债有弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济功能。能缓解财政收支矛盾，为建设项目筹资，还可通过发行和流通调节货币供求、经济结构。

4.简述财政支出按经济性质分类的意义。

分为购买性和转移性支出。利于分析对生产、就业和分配影响，购买性影响直接，转移性间接；也可考察政府职能侧重点，前者侧重资源配置，后者侧重收入分配。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收在调节收入分配方面的作用。

税收可通过累进税制，对高收入者多征税，低收入者少征或不征，缩小贫富差距。还能对奢侈品征消费税，调节消费结构，间接影响收