2026年税务师税法二综合能力专项训练（附答案）.docxVIP

2026年税务师税法二综合能力专项训练（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.医疗机构提供的医疗服务

C.个人销售的自己使用过的非应税消费品

D.寄售商店代委托人销售寄售物品的代销收入

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入500万元，收取包装物押金10万元（已逾期，单独核算），该企业10月应确认的增值税销项税额为（）。（假设化妆品适用13%的增值税税率）

A.65万元

B.66.04万元

C.58.49万元

D.56.52万元

3.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.一般纳税人外购用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

B.一般纳税人接受的旅客运输服务，其进项税额可以抵扣

C.一般纳税人外购用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣

D.小规模纳税人购进用于生产经营的货物，其进项税额可以抵扣

4.某酒厂为增值税一般纳税人，2023年12月销售白酒取得含税收入200万元，另外收取包装物押金5万元（已逾期）。该酒厂12月应缴纳的消费税（假设白酒适用比例税率250元/斤，平均售价为每斤100元）为（）。

A.50万元

B.51.92万元

C.60万元

D.62.5万元

5.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.生产销售木制一次性筷子

B.生产销售实木地板

C.生产销售电池

D.经营娱乐场所

6.企业所得税法规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让财产所得

C.接受捐赠的资产

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

7.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，假定其应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

8.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）。

A.企业之间支付的管理费，可以全额在税前扣除

B.企业发生的与生产经营活动无关的赞助支出，可以全额在税前扣除

C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

D.企业使用固定资产的折旧费用，可以全额在税前扣除

9.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至10%

B.5%至35%

C.10%至35%

D.20%至35%

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于工资薪金所得的是（）。

A.独生子女补贴

B.保险赔偿款

C.购房贷款利息

D.职务发明奖励

11.居民个人取得的全年一次性奖金，单独计税的方法是（）。

A.不区分所得高低，统一按照10%的税率计算

B.按照全年一次性奖金除以12个月得到的数额，查找按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数

C.按照全年一次性奖金除以12个月得到的数额，按照工资薪金所得适用税率表计算税额

D.免税

12.外籍个人在境内工作期间取得的非工资性补贴，属于免征个人所得税的是（）。

A.按照国际惯例支付的差旅费津贴

B.从外商投资企业取得的住房补贴

C.从中国境内其他企业取得的交通补贴

D.从境外雇主取得的子女教育津贴

13.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.水资源

14.城市维护建设税