2026年税务师考试《涉税服务相关法律》练习题.docxVIP

税务师考试《涉税服务相关法律》练习题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内。）

1.根据我国《宪法》规定，下列哪一项不属于公民的基本权利？

A.劳动权

B.休息权

C.选举权和被选举权

D.税收优先权

2.税务师事务所与纳税人签订税务代理协议，明确了双方的权利义务。该协议的效力主要依据体现为：

A.税务机关的批准

B.双方的真实意思表示

C.政府主管部门的登记

D.行业协会的备案

3.某企业因未按时申报缴纳增值税，税务机关决定对其处以1万元罚款。该企业不服，首先应当采取的法律途径是：

A.向人民法院提起行政诉讼

B.申请行政复议

C.直接要求税务机关赔偿损失

D.向纪检监察部门举报

4.下列关于税务行政许可的表述，正确的是：

A.税务行政许可是税务行政机关的法定职责，必须依法行使

B.税务行政许可适用法律、法规规定应当由行政机关履行的其他职责

C.税务行政许可不得设定任何收费

D.税务行政许可的实施和结果依法公开，但涉及国家秘密、商业秘密的除外

5.税务机关派出人员进行检查时，下列哪一项做法是违反《税收征收管理法》规定的？

A.检查时向被检查人出示税务检查证

B.在被检查人住所搜查账簿、凭证

C.调取被检查人的银行账户信息

D.对检查中发现的违法行为依法进行记录

6.某税务机关在作出行政处罚决定前，未告知当事人作出处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。该做法侵犯了当事人的：

A.陈述权

B.辩护权

C.听证权

D.申辩权

7.依据《刑法》相关规定，构成逃税罪的主体是：

A.仅限于税务机关工作人员

B.仅限于直接负责的主管人员和其他直接责任人员

C.所有负有纳税义务的单位和个人

D.实施逃税行为的自然人或单位

8.虚开增值税专用发票罪在客观方面表现为：

A.伪造、变造增值税专用发票

B.向税务机关骗取发票

C.为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票

D.持伪造的发票进行交易

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。下列关于复议决定的表述，正确的是：

A.复议决定必须以书面形式作出

B.对复议决定不服的，可以再向原复议机关申请复议

C.复议维持原具体行政行为的，原具体行政行为不停止执行

D.复议撤销原具体行政行为的，税务机关可以不再作出具体行政行为

10.税务行政诉讼中，被告税务机关负有举证责任，其应当提供的证据包括：

A.作出具体行政行为时的规范性文件

B.当事人的陈述、申辩材料

C.税务机关依职权收集的证据

D.以上所有

11.依据《民事诉讼法》相关规定，提起税务行政诉讼的法定起诉期限为：

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

12.税务机关在税务检查中，发现纳税人有逃避纳税行为的，经县以上税务局（分局）局长批准，可以采取下列措施（）。

A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物

B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物

C.限制纳税人的生产经营活动

D.直接查封、扣押纳税人的全部财产

13.下列关于税务强制执行措施的表述，正确的是：

A.税务强制执行措施必须由税务机关负责人批准

B.税务强制执行措施适用于未按期缴纳税款的纳税人

C.税务机关可以强制执行纳税人的工资收入

D.被执行人提出异议的，税务强制执行措施必须中止

14.税务代理机构及其代理人违反《税收征收管理法》及其实施细则规定，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务机关责令代理机构缴纳税款，对代理机构可以处（）的罚款。

A.未缴或者少缴的税款50%以上3倍以下

B.1万元以上5万元以下

C.5000元以上3万元以下

D.未缴或者少缴的税款1倍以上5倍以下

15.依据《行政许可法》规定，行政机关应当自行政许可申请之日起（）日内作出行政许可决定。

A.10

B.20

C.30

D.60

二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项字母填