国家司法考试卷一（财税法）模拟试卷1（共114题）.pdfVIP

家司法考试卷一财（税法）模拟试卷1

共（4套）

共（114题）

国家司法考试卷一财（税法）模拟试卷

第1套

一、单项选择题本（题共25题，每题，,0分，共25

分。）

1、某企业流资金匮乏，一直拖欠缴纳税款。为恢复生产，该企业将办公楼抵押

给某银行获得贷款。此后，该企业因排污超标被环保部门罚款。现银行、税务部门

和环保部门均要求拍卖该办公楼以偿还欠款。关于拍卖办公楼所得价款的清偿顺

序，下列哪一选项是正确的？

A、银行贷款优先于税款

B、税款优先于银行贷款

C、罚款优先于税款

D、三种欠款同等受偿，拍卖所得不足时按比例清偿

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

2、下列不属于营业税免税项目的是：（）

A、婚姻介绍，殡葬服务

B、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务

C、学校和其他教育机构提供的劳务

D、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分

别核算营业额的，不得免税、减税

标准答案：C

知识点解析：《营业税暂行条例》第8条规定，下列项目免征营业税：一（）托儿

所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养眼务，婚姻介绍，殡葬服务；

二（）残疾人员个人提供的劳务；三（）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；

四（）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务。A选项符合

第1项规定，B选项符合第3项规定，均属于免税的项目。C选项中学校和其他教

育机构提供的教育劳务才是免税的项目，学校和其他教育机构提供的教育劳务之外

的劳务并不免税，故C选项错误，当选。第9条规定，纳税人兼营免税、减税项

目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，不得免税、

减税。故D选项说法符合法律规定。

3、根据《中华人民共和国个人所得税法》，计算我国工资、薪金所得的应纳税所

得额起征点为（）元

A、1600

13、2000

C、3500

D、5000

标准答案：C

知识点解析：《个人所得税法》第6条第1款规定：”应纳税所得额的计算：一、

工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得

额。”可知，C项当选。

4、甲创办了销售电脑的个人独资企业。至2007年8月，该企业欠缴税款近3万

元.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关采取的下列哪一强制措施是合法

的?（）

A、扣押甲已出售并交付给刘某、但刘某尚未付款的一幅字画

B、扣押甲一台价值4800元的电视机

C、查封甲唯一的一辆家用轿车

D、查封甲唯一的一套居住用房

标准答案：C

知识点解析：《税收征收管理》第37条规定：“对未按照规定办理税务登记的从

事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，

责令缴纳：不缴纳的,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物°”

电视机的价值大大低于税款，故不能扣押。B项不对。家用轿车价款大抵相当于税

款，且非生活必需品，合乎律规定，故选C。第42条规定：”税务机关采取税收

保全措施和强制执行措施必须依照定权限和定程序，不得查封、扣押纳税人个

人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。”因此，D项不正确。A项中字画

的所有权己归刘某，不能扣押。

5、下列有关增值税的相关说正确的是：（）

A、增值税的纳税人均为单位

B、纳税人出口货物，税率均为零

C、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，从高适用税

率

D、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低的，由主管税务机关核定其销售

额

标准答案：C

知识点解析：《增值税暂行条例》第1条规定，在中华人民共和国境内销售货物或

者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当

依照本条例缴纳增值税。故A选项说错误。第2条规定，纳税人出口货物，税

率为零；但是，国务院