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2025年税务师资格《税法一》阶段测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据税收法律关系的理论，税收法律关系的主体不包括（）。

A.起源于税收法律关系的国家

B.与税收法律关系发生直接联系的单位和个人

C.任何参与税收管理活动的政府部门

D.承担纳税义务的单位和个人

2.税收法定原则的基本要求是（）。

A.税收立法必须由最高国家权力机关进行

B.任何税收活动都必须以税收法律为依据

C.税收执法必须严格遵守法律程序

D.税收必须遵循国际惯例

3.下列关于税收程序法的表述，正确的是（）。

A.税收程序法属于税收实体法的范畴

B.税收程序法只规定纳税人的权利

C.税收程序法是保障税收实体法正确实施的重要手段

D.税收程序法主要调整税收征收管理关系

4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.修理修配劳务

B.有形动产租赁服务

C.纳税人提供的餐饮服务

D.纳税人提供的金融中介服务

5.某商贸企业为一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额117万元，该商品适用增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.6.8

B.7.2

C.6.5

D.8.4

6.下列关于增值税纳税人的表述，正确的是（）。

A.年应税销售额未超过规定标准的个人，不属于增值税纳税人

B.小规模纳税人适用的增值税税率与一般纳税人相同

C.一般纳税人不得开具增值税专用发票

D.纳税人发生应税行为，但暂时无法取得销售额的，可以暂缓纳税

7.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（除特定情况外）

8.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，视同销售征税

B.将外购货物用于对外投资，不视同销售征税

C.将委托加工收回的货物用于个人消费，不视同销售征税

D.将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售征税

9.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.销售给消费者个人的货物

B.小规模纳税人销售应税行为

C.一般纳税人销售给其他一般纳税人的货物

D.出口货物（适用零税率）

10.增值税一般纳税人取得的2019年开具的增值税专用发票，未超过法定认证期限但尚未认证抵扣，该发票（）。

A.不能再次认证

B.只能由销货方申请退税

C.可以继续认证抵扣

D.需经税务机关批准后才能抵扣

11.消费税的征税对象是（）。

A.所有在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

B.只有在中国境内销售应税消费品的单位和个人

C.只有在中国境内生产应税消费品的单位和个人

D.只有在中国境内进口应税消费品的单位和个人

12.下列关于消费税税率的表述，正确的是（）。

A.所有应税消费品都适用同一税率

B.卷烟和白酒适用复合计税方式，其他应税消费品适用从价计税方式

C.消费税税率由国务院根据经济发展情况自行调整

D.消费税税率只在生产环节征收

13.某卷烟厂将自产的高级香烟用于广告宣传，该行为应缴纳的消费税税额计算基础是（）。

A.高级香烟的不含税售价

B.高级香烟的含税售价

C.高级香烟的成本价

D.国家规定的平均售价

14.消费税的纳税环节主要集中在（）。

A.进口环节

B.生产环节

C.批发环节

D.零售环节

15.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.化妆品

D.图书

16.资源税的计税依据，根据应税资源种类的不同，分别确定为（）。

A.从价计征和从量计征

B.从价