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内部控制管理体系自我评估与改进方案

1.目标与范围

目标：通过系统化的自我评估，识别内部控制体系的弱点，制定并落实改进措施，提升风险管理、合规性和运营效率。

范围：涵盖公司全部业务部门、支持职能及信息系统，适用于日常运营、财务报表编制、合规审查及业务流程执行等全过程。

2.自我评估框架

评估维度

关键要素

评估标准（符合/不符合）

备注

治理结构

董事会/监事会监督、内部审计职能

风险管理

风险识别、评估、监控、报告

控制活动

业务流程控制、授权审批、核对reconciliations

信息与沟通

关键信息系统、数据质量、内部沟通机制

监控与改进

内部审计、管理层自评、持续改进机制

3.现状评估（示例）

治理结构

现有董事会监督层面基本完备，但风险委员会制定的风险阈值未定期更新。

风险管理

风险登记表存在信息滞后，关键业务风险未及时上报。

控制活动

财务报销流程审批层级不足，出现“双重审批”缺失的情况。

信息与沟通

重要业务系统数据备份频率不达标，导致数据恢复风险。

监控与改进

内部审计报告提交周期长，关键整改事项未在规定时限内落实。

4.改进方案总体思路

改进方向

具体措施

实施主体

时间节点

预期效果

治理结构

1.细化风险委员会工作议程，明确风险阈值更新频率。2.引入独立第三方审查董事会决策合规性。

风险委员会、法务部

Q12026

提升董事会决策透明度与风险可控性

风险管理

1.建立风险事件快速上报机制（24h内）。2.每季度对风险登记表进行全面复核并更新。

风险管理部、业务部门

Q1–Q22026

实现风险识别及时性提升30%

控制活动

1.重新绘制关键业务流程图，明确审批节点。2.引入电子审批系统，确保双重审批功能。

各业务部门、IT部门

Q22026

降低财务违规发生率20%

信息与沟通

1.明确数据备份频率（每日快照+每周全量）。2.建立数据质量校验报告制度。

IT部门、数据治理委员会

Q2–Q32026

数据可用性提升至99.9%

监控与改进

1.将内部审计报告提交周期压缩至30天内。2.建立关键整改事项跟踪看板（RACI）。

内部审计部、管理层

Q32026

整改响应速度提升至90%完成率

5.实施步骤（详细路线图）

5.1启动阶段（2025Q4）

成立内部控制改进专项小组（项目经理、财务、风险、IT、业务负责人）。

完成全公司控制活动清单与风险登记的初步收集。

5.2评估阶段（2026Q1）

依据自我评估框架完成完整评估报告。

召开评估复盘会议，确定重点整改领域。

5.3设计阶段（2026Q1–Q2）

绘制控制流程优化方案（包括系统需求、审批模板）。

编制风险管理细则与信息备份SOP。

5.4实施阶段（2026Q2–Q3）

系统化部署电子审批系统与数据备份工具。

对关键业务流程进行试点（如采购、报销），并收集反馈。

开展内部审计工作流程的时效提升与看板化管理。

5.5监控与巩固（2026Q4起）

实施季度自评、年度综合报告。

设立改进效果KPI（如违规率、整改完成率），进行持续追踪。

每年更新风险阈值与控制标准，实现动态管理。

6.责任分配矩阵（RACI）

关键活动

责任（R）

会签（A）

决策（C）

通报（I）

风险委员会议程制定

项目组

风险委员会主席

高层管理

全体员工

关键流程重审

各业务部门

部门总监

合规部

财务部

系统改造（审批）

IT部

项目经理

内审部

高层管理

数据备份SOP编制

数据治理委员会

IT部总监

合规部

全体员工

内部审计报告提交

内审部

首席审计官

首席财务官

董事会

7.监控指标（KPI）

指标

目标值（2026年底）

计算方式

责任部门

违规件数

≤5件/年

累计违规上报数

合规部

关键整改完成率

≥90%

已落实整改事项/总整改事项

各部门

风险上报时效

≤24h

上报时间点-风险发现时间

风险管理部

数据备份成功率

100%

成功备份次数/总备份次数

IT部

内审报告提交时效

≤30天

报告提交日期-审计完成日期

内审部

8.预算与资源需求

项目

预算（万元）

资源来源

备注

电子审批系统改造

80

IT部门专项基金

包括软件采购与培训

数据备份设备升级

120

IT资本性支出

需购置高可靠性存储

第三方审计服务

50

财务预算

年度审计合同

风险管理培训

30

人力资源部

线上/线下结合

项目管理费用

40

项目管理办公室

包括会议、报告等

9.成效评估与持续改进

年度自评：每年在董事会层面进行一次内部控制体系的系统性自评，形成《内部控制年度报告》。

关键绩效复盘：对比KPI