原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
人力资源成本计算与分配模板
一、适用工作情境
年度预算编制：基于历史成本数据及业务规划，测算下一年度人力总成本及各部门/项目预算；
部门成本分析：归集各部门人力成本，评估部门成本结构与投入产出效率；
项目人力成本核算：针对具体项目，核算参与人员的人力成本，支持项目盈利能力评估；
薪酬体系优化：分析人力成本中薪酬、社保、培训等各项占比，为薪酬结构调整提供依据；
人力成本效益评估：对比人力成本增长与业务增长、利润变化，评估人力投入的合理性。
二、操作流程详解
（一）明确成本核算范围
首先界定纳入计算的人力成本范畴，保证数据完整且不重复，主要包括：
直接人力成本：员工基本工资、绩效奖金、计件工资、加班费、年终奖等直接支付给员工的薪酬；
间接人力成本：企业为员工缴纳的社保（单位部分）、公积金（单位部分）、员工商业保险、培训费用、招聘费用、劳动保护费用、员工宿舍/餐补（非货币性福利）等；
其他专项成本：外聘专家费用、劳务派遣费用、专项激励奖金等。
（二）收集基础数据
根据核算范围，从HR系统、财务系统、业务部门等渠道收集准确数据，包括：
员工信息：姓名（以某代替）、部门、岗位、入职日期、是否全职/兼职、月度基本工资、绩效系数、加班时长等；
薪酬数据：月度/年度工资发放表、奖金发放记录、个税申报表；
社保公积金数据：社保/公积金缴纳基数、缴纳比例、月度/年度缴纳金额；
其他成本数据：培训费用（含讲师费、教材费、场地费）、招聘费用（含猎头费、广告费、面试补贴）、劳动保护费用（如工服、劳保用品采购凭证）等。
（三）分类归集成本
将收集的数据按成本类型（直接/间接）及归集对象（部门/岗位/项目）进行分类整理，形成基础数据表（参考模板表格1）。
直接成本归集：按员工所属部门及岗位，将基本工资、绩效、加班费等直接计入对应部门/岗位；
间接成本归集：将社保公积金、培训、招聘等费用按一定规则（如部门人数、薪酬总额占比）分摊至各部门。
（四）按对象分配成本
根据管理需求，将归集后的成本分配至具体核算对象（如部门、项目、岗位），常用分配方法包括：
按工时分配：适用于项目核算，根据员工参与项目的工时占比，将直接人力成本分摊至项目（如某员工月度总工时160小时，其中项目A占100小时，则项目A分摊成本=（月度总成本/160）×100）；
按人数分配：适用于部门级间接成本分摊，如培训费用按各部门人数占比分摊；
按薪酬比例分配：适用于与薪酬相关的间接成本（如社保公积金），按各部门薪酬总额占比分摊。
（五）分析报告
基于分配结果，人力成本分析报告，核心内容包括：
总成本分析：当期/年度人力成本总额、同比增长率、占营业收入比例；
结构分析：直接成本与间接成本占比、各成本项（薪酬/社保/培训等）占比；
对象分析：各部门/项目人力成本金额、人均成本、成本占比；
效益分析：人均产值、人力成本利润率等指标，评估投入产出效率。
（六）动态调整与优化
定期（如每月/每季度）复核成本数据的准确性，根据业务变化（如部门增减、项目启动/结束、薪酬调整）更新成本核算模型，保证成本分配结果反映实际业务情况。
三、配套表格模板
表1：人力资源成本基础数据表（示例）
序号
员工姓名
部门
岗位
入职日期
月度基本工资（元）
月度绩效奖金（元）
月度加班费（元）
社保单位缴纳（元）
公积金单位缴纳（元）
培训费用（元）
招聘费用分摊（元）
合计（元）
1
某
研发部
工程师
2022-03
8000
2000
500
1200
800
300
0
12800
2
某
销售部
主管
2021-07
10000
3000
800
1500
1000
200
500
17000
3
某
行政部
专员
2023-01
6000
1000
300
900
600
150
300
8950
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
表2：部门人力成本分配表（示例）
部门
直接成本合计（元）
间接成本合计（元）
总成本（元）
部门人数
人均成本（元）
占总成本比例
研发部
55000
12000
67000
5
13400
35.3%
销售部
48000
10000
58000
4
14500
30.6%
行政部
32000
8000
40000
3
13333
21.1%
合计
135000
30000
165000
12
13750
100%
表3：项目人力成本核算表（示例）
项目名称
参与员工
岗位
项目工时（月）
月度总成本（元）
工时占比
分摊直接成本（元）
分摊间接成本（元）
项目总成本（元）
项目A
某
工程师
3
12800
60%
23040
3600
26640
项目A
某
主管
2
17000
40%
13600
2400
16000
项目A合计
-
-
-
-
-
36640
文档评论（0）