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【自查报告】2025年个人所得税自查报告范文

本人XXX，身份证号XXX，现任职于XXX科技有限公司，担任产品经理职务，同时为XXX工作室（个体工商户）经营者。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于办理2025年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》等相关规定，本人对2025年度个人所得税纳税情况进行全面自查，现将具体情况报告如下：

一、2025年度收入及纳税申报基本情况

2025年度本人取得的收入包括综合所得、经营所得及其他分类所得，具体构成及申报情况如下：

（一）综合所得

1.工资薪金所得：全年从任职单位取得工资薪金收入486,000元，其中基本工资360,000元、绩效奖金96,000元、年终奖30,000元。任职单位已按规定代扣代缴个人所得税，累计预缴税额52,360元，具体明细为：每月基本减除费用5,000元，累计减除60,000元；专项扣除（三险一金）合计86,400元（养老保险28,800元、医疗保险7,200元、失业保险1,440元、住房公积金49,960元）；专项附加扣除累计48,000元（子女教育12,000元/年，赡养老人24,000元/年，住房贷款利息12,000元/年）。

2.劳务报酬所得：2025年3月、7月、11月分别从XXX咨询公司取得劳务报酬收入30,000元、25,000元、40,000元，对方单位已代扣代缴个人所得税，其中3月预缴5,200元（30,000×80%×30%-2,000）、7月预缴4,000元（25,000×80%×20%）、11月预缴7,600元（40,000×80%×30%-2,000），合计预缴16,800元。

3.稿酬所得：2025年5月出版《XXX行业研究报告》，取得稿酬收入120,000元，出版社代扣代缴个人所得税13,440元（120,000×80%×70%×20%）。

4.特许权使用费所得：2025年9月将一项专利技术许可给XXX企业使用，取得特许权使用费收入80,000元，对方单位代扣代缴个人所得税12,800元（80,000×80%×20%）。

综合所得合计金额：工资薪金486,000元+劳务报酬95,000元（1-20%）+稿酬67,200元（120,000×80%×70%）+特许权使用费64,000元（80,000×80%）=712,200元。减除费用60,000元，专项扣除86,400元，专项附加扣除48,000元，其他扣除（企业年金）12,000元，应纳税所得额=712,200-60,000-86,400-48,000-12,000=505,800元。适用税率30%，速算扣除数52,920元，应纳税额=505,800×30%-52,920=98,820元。已预缴税额=52,360+16,800+13,440+12,800=95,400元，初步计算应补税额3,420元。

（二）经营所得

本人经营的XXX工作室（主营软件开发咨询）2025年度营业收入280,000元，成本费用150,000元（其中房租60,000元、人员工资40,000元、办公费用20,000元、税费30,000元），应纳税所得额130,000元。适用个体工商户生产经营所得税率20%，速算扣除数10,500元，应纳税额=130,000×20%-10,500=15,500元。已按季度预缴税额12,000元，应补税额3,500元。

（三）其他分类所得

1.财产租赁所得：2025年将自有住房出租，每月租金5,000元，全年收入60,000元。已按规定缴纳房产税4,800元（60,000×4%）、增值税及附加0元（月销售额未超10万元，享受免税政策），个人所得税计算：（5,000-400-800）×10%×12=4,560元，已由承租方代扣代缴。

2.利息、股息、红利所得：持有XXX上市公司股票，2025年6月取得现金股利12,000元，证券公司代扣代缴个人所得税1,200元（12,000×10%）；10月取得银行定期存款利息5,000元，根据政策免征个人所得税。

3.偶然所得：2025年2月参加XXX活动中奖8,000元，活动方代扣代缴个人所得税1,600元（8,000×20%）。

二、自查发现的问题及具体情形

（一）综合所得申报问题

1.劳务报酬所得漏报：2025年8月为XXX培训机构提供线下讲座服务，取得劳务报酬15,000元，对方单位未代扣代缴个人所得税，本人因工作繁忙未在汇算清缴时主动申报。经核实，该笔收入属于劳务报酬，应并入综合所得计算，减除20%费用后为12,000元，需补报并补缴税款。

2.专项附加扣除信息更新不及时：2025年7月本人因工作调动将原住房出售，新购住房并办理按揭贷款，但未及时在个人所得税APP中将“住房租金”专项附