财务报表分析指标(1).xlsxVIP

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资产负债表

资产 风险点

货币资金

较大余额长期挂账，且营业

收入发生额较小 可能存在销售收款长期挂账不

确认收入的情况

较低余额长期挂账，且营业收

入发生额较大但毛利率较低 可能存在虚开发票的情形

应收账款

预收账款 大额借方余额长期挂账 可能存在虚开发票的情形

大额贷方余额长期挂账 可能存在廷迟确认收入的情形

其他应收款 大额借方余额长期挂账 1.可能存在虚开发票的情形(资金

流出);

2.可能存在股东出资后抽逃资金

的情形；

3.可能存在股东或关联方长期占

用资金的情形可能存在变相向个

人股东分红逃避个税的情形

大额贷方余额长期挂账 1.可能存在隐瞒收入的情形；

2.可能存在购买虚开发票的情形

(资金回流);

3.可能存在商业返利未按规定进

行进项税额转出的情形

存货 较大余额长期挂账

可能存在隐瞒收入及成本的情形

期末余额相比期初余额大幅减少 可能存在存贷的非正常损失，检

查是否按规定进行了税务处理

固定资产

在建工程

生产用固定资产的规模与产

出规模不符

可能存在少计收入、账外经营

或者虚开发票的情形

在建工程大额借方余额长期挂账 可能存在在建工程不转资，逃

避房产税的情形

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资产负债表

负债和

所有者权益 风险点

短期借款 现金流量充足，但借款余额长期较大 可能存在借款被股东或者关联

方无偿占用的情形

借款余额较大且存在在建工程

项目 可能存在借款费用未按规定资

本化的情形

借款的增长与利息支出的增长

不一致 可能存在虚开发票的情形

其他应付款 大额借方余额长期挂账 1.可能存在虚开发票的情形

(资金流出);

2.可能存在股东出资后抽逃资金

的情形；

3.可能存在股东或关联方长期占

用资金的情形可能存在变相向个

人股东分红逃避个税的情形

大额贷方余额长期挂账 1.可能存在隐瞒收入的情形；

2.可能存在购买虚开发票的情形

(资金回流);

3.可能存在商业返利未按规定进

行进项税额转出的情形(商贸企业)

实收资本

(或股本) 余额有变化 1.实收资本和资本公积的增加是

否按规定缴纳了印花税；

2.如有留存收益转增资本的情形

个人股东是否按规定缴纳了个税；

3.如存在股东豁免债务的情形，

是否按规定缴纳了企业所得税

资本公积 余额有变化

盈余公积 当年的净利润大于留存收益的

增加 如存在分红的情形，个人股东是

否按照规定缴纳了个人所得税

未分配利润

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利润表

项目 风险点

一、营业收入 营业收入与营业成本的变动方向背离 可能存在隐瞒收入、购买虚开发

票、虚增成本等情形

减：营业成本

营业税金及附加

管理费用

销售费用

财务费用 期间费用的变动趋势与营业收

入相背离 可能存在少计收入或虚增费用的

情形

账面无车辆或者少车辆，期间

费用却列支大量油费发票 可能存在虚列费用的情形

非科技型企业列支大额研发费用 关注研发费用的真实性，加计扣

除是否符合规定