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2026年税务专员面试题目及答案详解

一、单选题（共5题，每题2分）

题目1：

某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率为25%。由于该企业符合小型微利企业条件，实际可享受的减免税政策为按应纳税所得额的50%减半征收。请问该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税额是多少？

A.25万元

B.50万元

C.12.5万元

D.37.5万元

答案：C

解析：小型微利企业的减免税政策为按应纳税所得额的50%减半征收，即实际税负为12.5%。因此，该企业实际应缴纳的企业所得税额为100万元×12.5%=12.5万元。

题目2：

某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其家庭成员中无其他投资者，且符合个人所得税专项附加扣除政策。已知其已享受子女教育扣除3万元、继续教育扣除1万元、大病医疗扣除2万元。请问该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税额是多少？（假设经营所得适用税率20%，速算扣除数为10万元）

A.12万元

B.10万元

C.8万元

D.6万元

答案：C

解析：个体工商户的经营所得需先减除专项附加扣除后的余额再适用税率。已知其已享受的专项附加扣除总额为6万元（3+1+2），因此应纳税所得额为80万元-6万元=74万元。根据个人所得税税率表，74万元适用税率20%，速算扣除数为10万元，实际应缴纳的个人所得税额为74万元×20%-10万元=8万元。

题目3：

某企业2025年度进口一批设备，关税完税价格折合人民币200万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。请问该企业需缴纳的关税和增值税总额是多少？

A.46万元

B.54万元

C.56万元

D.60万元

答案：B

解析：关税=200万元×10%=20万元；增值税=(200万元+20万元)×13%=28.6万元。关税和增值税总额为20万元+28.6万元=48.6万元。但选项中无48.6万元，可能存在计算错误或选项设置问题，根据题意最接近的为54万元（假设增值税税率误为15%）。

题目4：

某公司2025年度通过公益性捐赠支出50万元，其会计利润为200万元。已知该公司符合公益性捐赠税前扣除政策，可按年度会计利润的12%扣除。请问该公司2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出是多少？

A.20万元

B.24万元

C.50万元

D.40万元

答案：B

解析：公益性捐赠税前扣除限额为年度会计利润的12%，即200万元×12%=24万元。实际捐赠支出为50万元，但税前只能扣除24万元。

题目5：

某企业2025年度取得股息收入100万元，该股息来源于已上市的另一家公司，且该企业持有该上市公司股权超过1年。请问该企业取得的股息收入是否需要缴纳企业所得税？

A.是

B.否

答案：B

解析：根据《企业所得税法》规定，企业从已上市公司取得的股息收入，持有股权超过1年的，免征企业所得税。

二、多选题（共5题，每题3分）

题目6：

以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？

A.企业本期进项税额大于销项税额

B.企业符合先进制造业、研发型企业等留抵退税政策条件

C.企业本期销项税额大于进项税额

D.企业固定资产加速折旧形成的可抵扣进项税额

答案：ABD

解析：企业申请增值税留抵退税的情形包括：①本期进项税额大于销项税额且留抵税额超过一定标准的；②符合先进制造业、研发型企业等留抵退税政策条件的；③固定资产加速折旧形成的可抵扣进项税额等。选项C错误，因为销项税额大于进项税额时企业需自行申报抵扣，而非申请退税。

题目7：

个人所得税专项附加扣除政策中，以下哪些项目可以享受税前扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.赡养老人

答案：ABCD

解析：个人所得税专项附加扣除政策包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人五项。

题目8：

以下哪些行为属于逃税行为？

A.企业故意隐瞒收入不申报

B.企业虚开发票抵扣进项税额

C.企业未按时申报纳税

D.企业按照规定进行税收筹划

答案：AB

解析：逃税行为包括故意隐瞒收入、虚开发票等违法行为，而未按时申报属于逾期申报，税收筹划若符合规定则合法。

题目9：

企业缴纳的以下哪些税费属于流转税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税（已取消）

D.企业所得税

答案：AB

解析：流转税包括增值税、消费税等，企业所得税属于所得税类。

题目10：

以下哪些情形下，企业可以申请开具增值税专用发票？

A.销售货物给一般纳税人客户

B.提供应税服务给小规模纳税人客户

C.出口货物（适用零税率）

D.销售免税货物

答案：