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2025年学历类自考税法-中级财务会计参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人销售自产货物适用税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2、企业所得税税前扣除中，下列不得扣除的是？

A.购买固定资产的贷款利息

B.资产评估减值准备

C.员工福利费（不超过工资总额14%）

D.研发费用加计扣除部分

3、个人所得税综合所得应纳税所得额计算中，专项附加扣除标准包含？

A.子女教育每月1000元

B.购买首套房贷款利息每月1000元

C.赡养老人每月2000元

D.全年一次性奖金单独计税

4、消费税中，下列不属于从价定率征收的是？

A.黄酒

B.酒精

C.化妆品

D.金银首饰

5、关税完税价格中，境外完税后运抵中国境内价格包括？

A.境外运输保险费

B.境内运杂费

C.境外生产销售利润

D.境内仓储费

6、房产税从租计征的税率是？

A.租金的12%

B.租金的4%

C.应纳税所得额的25%

D.房产原值1.2%

7、契税中，家庭唯一住房面积标准为？

A.120平方米

B.140平方米

C.90平方米

D.60平方米

8、土地增值税增值额计算中，下列不得扣除的是？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.建筑安装工程费用

C.政府代收代缴的税费

D.境外借款利息支出

9、城镇土地使用税中，下列不属于征税范围的是？

A.城市市区

B.县城

C.农村集体土地

D.工业园区

10、车辆购置税应税车辆包括？

A.乘用车

B.商用车

C.摩托车

D.依法免征车辆购置税的车辆

11、下列关于增值税税率表述正确的是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

12、企业所得税前不能扣除的项目是？

A.工资薪金支出

B.公益捐赠支出

C.业务招待费超标准部分

D.投资者借款利息支出

13、下列属于个人所得税综合所得的是？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.经营所得

D.财产租赁所得

14、消费税中卷烟从价税税率是？

A.36%

B.30%

C.56%

D.11%

15、关税完税价格中包含的是？

A.运费

B.保险费

C.关税

D.进口环节增值税

16、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.0.6%

C.12%

D.4%

17、印花税中借款合同印花税税率是？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.1%

18、契税首套房税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

19、城镇土地使用税税率范围是？

A.0.1%-1.2%

B.0.5%-10%

C.1%-10%

D.0.1%-5%

20、企业所得税固定资产加速折旧政策适用范围是？

A.所有企业

B.中小微企业

C.高新技术企业

D.环保达标企业

21、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业应纳税所得额的计算中，下列哪项属于不得扣除的项目？

A.企业实际发生的与生产经营活动有关的合理支出

B.超过税法规定扣除标准，以及在实际发生时已做纳税调整的支出

C.税收滞纳金和罚金

D.企业所得税税额

22、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

23、企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以全额扣除？

A.购买固定资产的增值税进项税额

B.工会经费的提取标准超过工资总额的2.5%部分

C.支付给关联企业的管理费

D.研发费用加计扣除的100%部分

24、下列项目中，属于从价定率征收关税的是？

A.进口汽车整车的关税税率

B.进口手机关税税率

C.进口化妆品关税税率

D.进口农产品关税税率

25、房产税的计税依据中，以下哪项正确？

A.房产原值×（1-10%）

B.房产原值×（1-30%）

C.房产租金收入

D.房产原值×（1-30%）×60%

26、下列行为属于印花税征税范围的是？

A.企业签订的借款合同

B.企业购买国产机器设备的销售合同

C.企业与客户签订的长期租赁合同

D.政府部门与企业签订的采购合同

27、土地增值税的扣除项目不包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.新建房及配套设施的成本、费用

C.加计扣除的新增成本费用

D.建造费用中的临时设施费

28、契税的税率适用情况是？

A.首套房面积≤90㎡按1%税率

B.首套房面积＞90㎡按1.5%税率

C.非首套房按3%税率

D.非首套房面积≤90㎡按2%税率

29、下列税种中，由进口货物的收货人或者销售货物的人缴纳的是？

A.消费税

B.关税

C.契税

D.车船税

30、企业计算