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企业税务自查报告范文

根据国家税务总局关于开展2023年度税收自查工作的通知要求，我公司高度重视本次自查工作，成立了以财务总监为组长，财务部、税务部、业务部骨干为成员的自查工作小组，于2023年X月X日至X月X日对公司2022年1月1日至2023年X月X日的税务缴纳情况进行了全面自查。本次自查严格遵循《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、各税种相关法律法规，结合企业会计准则及公司实际经营情况，采取账证核对、凭证抽查、合同比对、系统数据分析等方法，对增值税、企业所得税、个人所得税等12个税种进行了逐项核查，现将自查情况汇报如下：

我公司成立于20XX年XX月XX日，统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX，注册地址：XX省XX市XX区XX路XX号，法定代表人：XXX，注册资本XX万元，属于XX行业（根据国民经济行业分类填写），经营范围包括：XXXXXXXX（列举主营业务）。公司现有职工XX人，2022年度营业收入XX万元，利润总额XX万元，已缴各类税金XX万元。2023年1-X月营业收入XX万元，已缴各类税金XX万元。公司设有财务部，配备专职税务会计X名，建立了较为完善的财务管理制度和税务风险内控机制，日常税务管理严格执行国家税收政策，按期完成纳税申报及税款缴纳工作。

本次自查工作围绕企业经营涉及的各税种展开，具体自查情况如下：

（一）增值税自查情况

1.销项税额自查：重点核查了销售收入确认及时性、完整性及适用税率准确性。通过比对增值税纳税申报表与主营业务收入明细账，发现2022年第三季度存在两笔未开票收入未及时申报情况，涉及金额XX万元（其中应税销售额XX万元，销项税额XX万元），主要原因是客户未及时索取发票导致会计核算滞后。经核查，上述收入已于2023年1月补充申报并缴纳税款。同时，对适用税率情况进行检查，发现部分兼营业务存在税率适用错误问题，如将适用9%税率的建筑服务收入误按6%申报，涉及税额XX元，已进行账务调整并补缴税款及滞纳金。

2.进项税额自查：对增值税专用发票认证抵扣情况进行全面梳理，重点核查了抵扣凭证合规性、进项税额转出准确性。发现2022年X月取得的XX运输公司开具的增值税专用发票（发票代码：XXXXXXXX，号码：XXXXXXX）存在开票方与实际提供服务方不一致情况，涉及进项税额XX元，已做进项税额转出处理。同时，检查了用于集体福利的购进货物进项税额抵扣情况，发现2022年中秋节发放福利领用原材料对应的进项税额XX元未做转出，已补缴税款并调整账务。

3.特殊业务处理：对公司发生的视同销售行为、混合销售行为、差额征税项目进行专项核查。2022年将自产产品用于市场推广，同类产品售价XX万元，未按规定计提销项税额XX万元，本次自查已补提并申报。对于提供建筑服务同时销售建材的混合销售业务，已按规定统一适用9%税率申报，未发现税率适用错误。

（二）企业所得税自查情况

1.收入总额核查：重点检查了主营业务收入、其他业务收入、营业外收入的确认是否符合权责发生制原则。发现2022年12月预收账款中存在XX万元货物已发出但未确认收入情况，该笔收入对应的成本XX万元已结转，导致少计应纳税所得额XX万元，已调整2022年度企业所得税申报表。同时，核查了政府补助收入的税务处理，对不符合不征税收入条件的XX万元政府补助，已并入应纳税所得额申报纳税。

2.成本费用扣除核查：

（1）成本核算：检查了主营业务成本与收入的配比性，发现部分发出商品因未及时确认收入，对应的成本结转不及时，涉及金额XX万元，已按权责发生制原则调整。

（2）费用扣除：对期间费用进行分类核查，其中业务招待费实际发生额XX万元，按税法规定可税前扣除XX万元，超支XX万元已做纳税调增；广告费和业务宣传费发生额XX万元，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，实际扣除XX万元，未发现超支情况；研发费用加计扣除方面，2022年归集研发费用XX万元，其中可加计扣除的研发人员工资XX万元、直接投入费用XX万元、折旧费用XX万元，已按75%加计扣除XX万元，相关辅助账及研发项目立项资料齐全。

（3）资产损失：2022年发生应收账款坏账损失XX万元，已按规定向税务机关备案，相关催收记录、债务人破产证明等资料完整，税前扣除符合规定。

3.资产税务处理：检查固定资产折旧计提情况，发现2022年新增办公设备XX台，价值XX万元，未按税法规定最低折旧年限计提折旧，多提折旧XX万元，已做纳税调增。无形资产摊销、长期待摊费用摊销均符合税法规定，未发现异常。

4.税收优惠享受：公司2022年符合小型微利企业条件，享受减按20%税率征收企业所得税并减按25%计入应纳税所得额的优惠政策，已按规定填报减免税明细表，相关数据准确无误。

（三）个人所得税自查情况

1.