财政税收法（第八版）课件：税法总论.pptxVIP

财政税收法(第八版)

税法总论;

本章主要内容

第一节税收的概念与类型第二节税法基本原则

第三节税收之债

第四节纳税人权利保护

第五节中国税法的由来与发展;

第一节税收的概念与类型;

一、法律意义上的税收概念;

二、税收概念的宪法学评述;

中央税VS地方税

直接税VS间接税

一般目的税VS特定目的税

对人税VS对物税

内地税VS关税

所得税VS商品税VS财产税;

第二节税法基本原则;

税法基本原则是指在税法领域贯穿于税收立法、执法和司

法全过程的具有普遍指导意义的法律准则。

税收要件法定原则

税收法定原则

税务合法性原则

税法基本原则税收公平原则主要是量能课税原则

税收行政效率原则

税收效率原则

税收经济效率原则;

一、税收法定主义;

一、税收法定主义;

一、税收法定主义;

二、量能课税原则;

二、量能课税原则;

二、量能课税原则;

第三节税收之债;

一、税收债务关系理论;

一、税收债务关系理论;

二、税收之债的发生;

三、税收之债的变更;

四、税收之债的消灭;

第四节纳税人权利保护;

一、有关纳税人权利的国际实践

日本的《纳税者权利宣言》

美国的《纳税人权利法案》

此外，加拿大、比利时、法国、澳大利亚、韩国、日本等也对纳税人的权利

作出了比较详细的规定

近年来，一些国际组织也日益重视纳税人权利保护的问题。例如，经济合作与发展组织为成员国制定了《纳税人宣言》范本

2000年9月，国际财政协会在德国慕尼黑召开第54届会议

我国《税收征收管理法》的规定

…;

二、纳税人的宪法性权利;

三、纳税人在税法上的权利;

四、纳税人权利的实现机制;

第五节中国税法的由来与发展;

一、1949年前中国税法概貌;

二、1979年前中国税法概况;

三、1979年至1993年中国税法的变革;

四、1994年的税制改革;

五、2004年至2012年的税法改革;

六、2013年以来的税收深化改革;

六、2013年以来的税收深化改革

(二)具体税种立法

1.商品与服务税法

废止了《营业税暂行条例》,并修订??《增值税暂行条例》

2.所得税法

《个人所得税法》(第七次修正)

3.环境与资源税法

《关于全面推进资源税改革的通知》

《环境保护税法》;

六、2013年以来的税收深化改革

(三)清理税收优惠

《关于清理规范税收等优惠政策的通知》

《关于税收等优惠政策相关事项的通知》

(四)税收征管体制改革

2018年“国务院机构改革方案”中，明确指出改革国税地税征管体

制。将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省(区、市)人民政府双重领导管理体制。”