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企业内审流程及风险评估模板

适用场景与目标定位

规范内审操作流程，保证审计工作标准化、可追溯；

识别企业运营中的潜在风险（如流程漏洞、合规风险、资源浪费等），提前制定防控措施；

促进跨部门协作，推动问题整改与流程优化，提升企业整体运营效率与合规水平。

内审流程操作步骤详解

一、审计准备阶段：明确目标与方案

确定审计范围与目标

根据企业年度审计计划或管理层专项需求，明确本次审计的核心目标（如“评估采购流程合规性”“核查研发费用使用规范性”等）。

界定审计范围，包括涉及的部门（如采购部、财务部、研发中心）、时间周期（如2024年Q1-Q3）、关键流程节点（如供应商准入、付款审批等）。

组建审计团队与分工

由审计部门牵头，组建具备财务、法务、业务等专业知识的小组，明确组长（建议由*经理担任）及成员职责（如资料收集组、现场检查组、访谈组）。

保证团队独立性，避免审计成员与被审计部门存在直接利益关联（如原部门负责人不得参与本部门审计）。

制定审计方案与工具

依据审计目标，制定详细方案，包括审计依据（如《企业内部控制基本规范》、公司《采购管理制度》）、审计方法（抽样检查、穿行测试、数据分析、访谈等）、时间安排（如资料收集期3天、现场检查期5天）。

准备审计工具，如检查清单、访谈提纲、数据采集模板等。

二、审计实施阶段：收集证据与初步分析

资料收集与整理

向被审计部门发出《审计资料清单》，要求提供相关制度文件、流程记录、财务凭证、会议纪要等（如采购合同、付款审批单、供应商评估表等）。

审计团队对收集资料进行分类整理，标记异常点（如流程未签字、金额超预算等）。

现场检查与测试

通过穿行测试，选取典型业务流程（如“从需求申请到付款完成”），跟踪全流程操作，记录是否符合制度规定。

抽样检查凭证与记录：按风险高低抽取样本（如高风险业务全查，低风险业务随机抽查20%），核对数据真实性、完整性（如合同金额与发票金额是否一致、审批流程是否完整）。

访谈与沟通

与被审计部门负责人（如*主管）、关键岗位人员（如采购专员、财务审核岗）进行访谈，知晓流程执行中的实际困难、潜在风险点（如“供应商评估是否流于形式”“紧急采购是否规避审批”等）。

访谈时采用开放式提问，避免引导性提问，保证信息客观；同步记录访谈内容，由被访谈人签字确认。

风险初步评估

结合资料检查、现场测试及访谈结果，识别风险点（如“采购未签订合同”“付款审批权限越级”等），初步评估风险等级（高/中/低，参考“风险矩阵工具”）。

三、审计报告阶段：汇总问题与提出建议

问题汇总与分类

整理审计过程中发觉的所有问题，按“流程合规性”“财务准确性”“资源使用效率”“信息安全”等维度分类，明确问题描述、涉及部门、责任人员（如*专员）、发生频次及潜在影响。

撰写审计报告

报告结构包括：审计概况（目标、范围、时间）、审计发觉（问题清单、风险等级）、原因分析（制度缺失、执行偏差、监督不足等）、整改建议（具体措施、责任部门、完成时限）。

语言需客观、数据化，避免模糊表述（如将“部分流程执行不规范”改为“2024年Q1有15笔采购未签订合同，占比10%”）。

报告审核与反馈

审计报告经审计组长经理审核后，提交管理层（如总经理总、分管副总*总）审阅，保证建议可行性与企业战略一致。

将报告反馈至被审计部门，要求5个工作日内确认问题及整改意见，无异议后签字确认。

四、整改跟踪阶段：闭环管理与效果验证

制定整改计划

被审计部门根据审计报告，制定《整改计划表》，明确整改措施（如“修订《采购合同管理办法》，增加合同签订条款”）、责任人（如*主管）、完成时限（如30天内）及资源需求（如法务部支持）。

整改过程跟踪

审计部门定期（如每周）跟踪整改进度，对未按计划推进的部门发出《整改提醒函》，要求说明原因及调整计划。

对复杂问题（如需跨部门协作），组织专题会议协调解决，明确牵头部门与配合部门职责。

整改效果验证

整改期限届满后，审计部门通过复查资料、现场检查、访谈等方式，验证整改效果（如“抽查10笔采购合同，均已完成签订”）。

对未有效整改的问题，分析原因（如制度未落地、人员意识不足），提出进一步措施（如组织专项培训、调整绩效考核），并跟踪至闭环。

核心工具表格模板

表1：审计计划表

审计项目

审计目标

审计范围（部门/流程/时间）

审计依据

审计方法

时间安排

负责人

2024年采购流程审计

评估采购合规性与效率

采购部、财务部；2024年Q1-Q3

《采购管理制度》《合同管理办法》

抽样检查、穿行测试、访谈

2024年4月1日-15日

*经理

表2：风险评估矩阵表

风险点描述

可能性（高/中/低）

影响程度（高/中/低）

风险等级（高/中/低）

应对措施

责任部门

采购未签订合同

中

高

高

修订合同管理办法，明确合同签订时限

采购