2025年企业内部审计协议.docxVIP

2025年企业内部审计协议

本协议由以下双方于2025年[具体日期]在[具体地点]签订：

甲方：[内部审计部门/机构全称]，其总部位于[甲方地址]，以下简称“内部审计部门”。

乙方：[被审计单位/部门全称]，其总部/主要经营地位于[乙方地址]，以下简称“被审计单位”。

鉴于内部审计部门（以下简称“内部审计部门”）受[指定授权机构，如审计委员会、董事会或高级管理层]的委托，负责在企业内部开展独立、客观的审计活动，以促进企业治理、风险管理、控制和运营效率效果的改善；鉴于被审计单位（以下简称“被审计单位”）是内部审计部门审计范围的一部分，有必要明确双方在内部审计过程中的权利与义务；基于此，双方经友好协商，达成协议如下：

第一条定义

1.1本协议中，“内部审计部门”指根据企业章程、制度或授权规定的，负责执行内部审计职能的部门或机构。

1.2“被审计单位”指内部审计部门决定对其进行审计的企业内部任何单位、部门、业务流程、项目、职能或活动。

1.3“审计准则”指内部审计部门执行审计工作应遵循的标准，主要包括但不限于国际内部审计专业实务框架（IIA-ISPF）以及内部审计部门内部制定并批准的审计标准和程序。

1.4“审计计划”指内部审计部门为特定审计项目或审计周期制定的，包含审计目标、范围、主要风险、方法、时间安排和资源的文件。

1.5“审计报告”指内部审计部门在完成审计工作后，就审计发现、结论和建议正式提交给相关方的书面文件。

1.6“管理层”指被审计单位中负责管理特定业务流程或职能的人员，以及被审计单位的最高管理层和/或董事会/审计委员会。

1.7“审计证据”指内部审计部门在执行审计程序时获取，用以支持审计结论的信息和记录。

1.8“内部控制”指被审计单位为实现经营目标，通过制定、实施和维护的政策、程序和措施。

第二条审计范围与目标

2.1内部审计部门根据年度审计计划或特定授权，对被审计单位的[明确说明审计对象，例如：财务报告流程、特定合规领域、运营项目X、内部控制体系等]进行审计。

2.2本协议下审计的范围包括但不限于：[可列举具体范围要素，如：相关的政策、程序、记录、系统和人员；对经营活动和内部控制的有效性进行评价等]。

2.3审计目标是：[明确说明审计目标，例如：评价被审计单位在[特定领域]的运营效率效果；评估相关内部控制设计的合理性和执行的有效性；检查法律法规的遵守情况；评价信息系统的安全性；促进完善治理结构等]。

第三条双方权利与义务

3.1内部审计部门的权利与义务：

3.1.1权利：

(a)享有独立执行审计工作的权利，不受被审计单位内部任何个人或部门的干预。

(b)有权获取履行职责所需的所有信息、记录、文件、系统和人员，包括接触管理层和治理层。

(c)有权对被审计单位提供的信息进行核实，并要求其提供进一步的解释和证明。

(d)有权设计和执行为实现审计目标所必需的、适当的审计程序。

(e)有权要求管理层就信息的完整性、准确性以及内部控制有效性的评估等做出书面承诺。

(f)有权直接向审计委员会、董事会或管理层特定层级报告审计发现、结论和建议，特别是关于重大风险、舞弊、重大错报或违反法律法规的情况。

3.1.2义务：

(a)有义务保持独立、客观、公正，并运用专业的知识和技能执行审计工作。

(b)有义务按照审计计划或授权执行审计程序，并确保审计工作质量。

(c)有义务以恰当的方式记录审计过程和发现，并妥善保管审计工作底稿。

(d)有义务在执行审计期间，尽量减少对被审计单位正常经营活动的干扰。

(e)有义务与被审计单位就审计计划、进度和初步审计发现进行必要的沟通。

(f)有义务按照协议约定或相关规定编制和提交审计报告。

3.2被审计单位的权利与义务：

3.2.1权利：

(a)有权了解审计范围、目标、计划、时间安排以及审计报告的主要内容。

(b)有权对审计过程中发现的问题进行解释、辩护或提供补充信息。

(c)对审计结论持有异议时，有权按照协议约定的程序提出，并要求得到合理的回应或复核。

3.2.2义务：

(a)有义务全面、真实、及时地提供内部审计部门所需的信息和资料，包括相关的政策、程序、记录、报告和其他文件。

(b)有义务指定接口人，并指定必要的资源配合内部审计部门的工作，确保其获取所需信息和支持。

(c)有义务保护审计过程中涉及的审计对象（如系