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工程项目财务管理制度汇编

第一章总则

第一条目的与依据

为规范工程项目财务管理行为，加强项目成本控制，提高资金使用效益，保障项目资金安全，确保工程项目顺利实施并实现预期经济效益，依据国家相关法律法规、公司财务管理制度及项目管理要求，特制定本制度汇编。本汇编旨在为公司所有工程项目提供统一、规范的财务管理框架和操作指引。

第二条适用范围

本制度汇编适用于公司及所属各单位承接的各类工程项目的财务管理活动。凡参与工程项目策划、实施、结算等各环节的部门及人员，均须严格遵守本制度。

第三条基本原则

工程项目财务管理遵循以下基本原则：

1.统一领导，分级管理：在公司统一财务政策指导下，明确项目各层级财务管理职责与权限。

2.预算控制，目标管理：以项目预算为基础，对项目成本、费用、收入进行全过程控制，确保实现项目财务目标。

3.成本效益，精细管理：强化成本意识，优化资源配置，追求投入产出比最大化，推行精细化成本管理。

4.规范运作，防范风险：严格执行财务审批程序，加强内部控制，确保资金安全，有效防范财务风险。

5.权责对等，奖惩分明：明确各责任主体的财务权责，将财务管理成效与绩效考核挂钩。

第四条管理目标

工程项目财务管理的核心目标是：通过有效的财务规划、组织、控制和监督，确保项目资金的合理筹集与高效使用，准确核算项目成本与利润，规范项目经济行为，提升项目盈利能力和市场竞争力。

第五条定义

本制度所称工程项目，是指公司为完成特定的工程建设任务而进行的具有明确目标、期限、预算和资源约束的一次性活动。

第二章项目资金筹集与管理

第六条项目资金筹集

1.项目资金来源包括但不限于：公司自有资金投入、银行借款、业主预付款、应付账款等。

2.项目中标后，项目经理部（或项目筹备组）应根据项目合同、施工组织设计和进度计划，编制详细的项目资金需求计划，报公司财务部门及相关决策机构审批。

3.公司财务部门负责统筹项目资金的筹集工作，确保项目资金及时足额到位，满足项目建设需要。涉及外部融资的，应按公司融资管理规定办理。

第七条项目资金管理

1.专户管理：原则上，工程项目应设立专用银行账户，实行专款专用，确保项目资金与公司其他资金分账核算。特殊情况需合并账户管理的，须经公司财务负责人批准，并建立清晰的项目资金台账。

2.预算控制：项目资金的使用必须严格遵循项目资金预算和用款计划，杜绝无预算、超预算支出。

3.支付审批：建立严格的项目资金支付审批制度。所有资金支付均需履行相应的审批程序，依据充分、手续齐全。大额资金支付应执行集体决策制度。

4.动态监控：项目经理部应会同财务部门对项目资金收支情况进行动态监控，定期分析资金状况，预测资金需求，确保项目资金链安全。

第三章工程项目成本费用管理

第八条成本预算与控制

1.成本预算编制：项目中标后，项目经理部应组织编制详细的项目成本预算，包括直接成本（人工、材料、机械、分包等）和间接成本（管理费用、财务费用等）。成本预算应科学合理，具有可操作性，并报公司相关部门审批备案。

2.成本控制原则：项目成本控制应贯穿于项目实施的全过程，坚持“量入为出、精打细算、过程控制、节约优先”的原则。

3.成本分解与责任落实：将批准的成本预算分解到各部门、各工序、各责任人，明确成本控制目标和责任。

4.成本动态监控与分析：定期对项目实际成本与预算成本进行对比分析，找出差异，分析原因，及时采取纠偏措施。

第九条人工成本管理

1.严格控制项目用工数量，优化劳动力配置，提高劳动生产率。

2.规范劳务用工管理，签订合法有效的劳务合同。

3.人工费用的核算与支付应真实、准确，符合国家劳动法规和公司薪酬管理制度。

第十条材料成本管理

1.建立健全材料采购、验收、保管、领用、盘点制度。

2.材料采购应遵循“质优价廉、比价采购、阳光操作”的原则，大额材料采购应实行招标或集中采购。

3.严格材料验收手续，确保材料数量准确、质量合格。

4.加强材料消耗控制，推行限额领料制度，减少浪费和损耗。

5.定期进行材料盘点，确保账实相符，对盘盈盘亏及时处理。

第十一条机械使用费管理

1.合理选择施工机械设备，提高设备利用率和完好率。

2.设备租赁应签订租赁合同，明确租赁价格、期限、维修责任等。

3.加强设备日常维护保养，降低维修费用。

4.准确核算机械设备的折旧、租赁、维修等费用。

第十二条分包工程成本管理

1.分包工程应严格执行公司分包管理规定，选择合格的分包商，签订规范的分包合同。

2.分包合同价款应控制在项目预算相应子目范围内。

3.严格按照合同约定和工程进度办理分包结算，严禁超结、早结。

4.加强对分包工程质量、