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2025年学历类自考行政组织理论-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、下列税种中属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.契税

2、中国税收法定原则的核心要求是？

A.税收必须由法律明确规定

B.税收优惠需国务院批准

C.税收征管需地方人大授权

D.税收减免由地方政府决定

3、下列机构中负责增值税专用发票管理的是？

A.国家税务总局

B.省级税务局

C.地方财政局

D.税务稽查局

4、中国个人所得税综合所得的起征点是？

A.3000元/月

B.5000元/月

C.6000元/月

D.8000元/月

5、税收征管流程中，纳税人申报的法定期限通常是？

A.每月5日前

B.每月10日前

C.每季度末月5日前

D.每年1月1日前

6、下列哪项属于税收优惠的法定形式？

A.减征50%

B.免征3年

C.直接返还地方

D.延期申报

7、税务登记分为哪两种基本类型？

A.常设性登记与临时登记

B.企业登记与个人登记

C.基础登记与变更登记

D.一次性登记与定期登记

8、耕地占用税的纳税人是？

A.耕地承包者

B.耕地购买者

C.非农建设占地单位

D.农业承包组织

9、下列税种中，由地方财政部门征收的是？

A.契税

B.城镇土地使用税

C.企业所得税

D.资源税

10、税务发票的验旧销毁程序中，哪项是法定要求？

A.当月验旧

B.季度验旧

C.年度销毁

D.逾期销毁

11、中国税制的核心原则是？

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收稳定原则

12、下列哪项属于直接税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.房产税

13、税收征管中“先查后补”原则的依据是？

A.税收法定原则

B.税收中性原则

C.税收征管效率原则

D.税收公平原则

14、下列哪项不属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理服务

C.转让无形资产

D.发放贷款利息

15、税收优惠的主要目的是？

A.增加财政收入

B.调节经济结构

C.保障国家机器运转

D.提高税收执法效率

16、中国现行主要间接税包括？

A.企业所得税

B.土地增值税

C.个人所得税

D.房产税

17、税收征管中的“核定征收”适用于？

A.纳税人不能提供完整账簿

B.纳税人账实严重不符

C.纳税人自愿放弃权利

D.税收优惠到期

18、下列哪项属于地方税？

A.增值税

B.城市维护建设税

C.企业所得税

D.个人所得税

19、税收法定原则要求？

A.税收必须由政府随意制定

B.税收法规由立法机关制定

C.税收执行不受监督

D.税收优惠可无限扩大

20、下列哪项是税收征管中的“核定定额”方式？

A.根据账簿查账

B.按行业平均值核定

C.经批准采用替代方法

D.临时调整征收方式

21、下列哪项不属于中国税制中的主要税种？

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.房产税

22、根据《税收征管法》，纳税人发生纳税义务的地点是？

A.纳税人户籍所在地

B.纳税行为发生地

C.纳税人实际经营地

D.税务机关所在地

23、下列哪项属于增值税的税率调整？

A.13%基本税率降为10%

B.9%税率取消

C.6%加工修理修配劳务税率新增

D.0%免税政策扩大

24、个人所得税综合所得的起征点为？

A.5000元/月

B.6000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

25、房产税的计税依据中，从价计征的评估周期为？

A.每年一次

B.每三年一次

C.每五年一次

D.每十年一次

26、下列哪项属于消费税的征税环节？

A.生产环节

B.进口环节

C.零售环节

D.使用环节

27、税收法定原则要求税法规定？

A.税收优惠

B.税收主体

C.税收客体

D.税收程序

28、耕地占用税的纳税人是谁？

A.耕地承包者

B.土地使用者

C.建设项目批准单位

D.税务机关

29、下列哪项属于关税的完税价格构成？

A.FOB价格

B.CIF价格

C.市场同类商品价格

D.海关估定价格

30、环境保护税的征税范围包括？

A.资源税范围

B.印花税范围

C.环境污染排放行为

D.企业所得税范围

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、中国现行税制中的主要税种包括哪些？

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.资源税

32、税收征管的基本流程包括哪些环节？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税收检查

D.税收减免

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