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研究报告

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新时代财税改革任务初探

一、新时代财税改革背景与意义

1.1财税改革的时代背景

随着我国经济社会的快速发展，财税改革已经成为新时代我国深化供给侧结构性改革、推动高质量发展的重要任务。当前，我国财税改革的时代背景可以从以下几个方面进行分析：

(1)经济转型升级对财税体制提出新要求。近年来，我国经济进入新常态，经济增速放缓，结构调整和转型升级成为主要任务。在此背景下，原有的财税体制在资源配置、收入分配、宏观调控等方面存在一些不适应，亟需通过财税改革来优化资源配置，促进经济转型升级。

据国家统计局数据显示，2019年我国GDP增速为6.1%，较上年下降0.4个百分点。在此背景下，财税改革需要更好地发挥税收的调节作用，引导资源向战略性新兴产业、现代服务业等领域倾斜，推动经济结构调整和产业升级。

(2)收入分配矛盾日益突出，要求财税改革更加注重公平。近年来，我国居民收入差距不断扩大，基尼系数逐年上升。根据世界银行数据，2017年我国基尼系数为0.467，高于世界平均水平。财税改革需要通过完善税收制度，调整税收政策，加大对中低收入群体的扶持力度，促进收入分配公平。

以个人所得税改革为例，2018年，我国实施了个税改革，将起征点提高到5000元，并增加了专项附加扣除项目。改革后，中低收入群体税负明显减轻，有利于缩小收入差距，促进社会公平。

(3)国际税收环境变化，要求我国财税改革提高竞争力。在全球经济一体化背景下，国际税收环境发生了深刻变化。为应对国际税收竞争，我国财税改革需要进一步提高税收政策的有效性和竞争力。

例如，近年来，我国政府积极推动“一带一路”建设，加强与沿线国家的税收合作。2017年，我国与哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦等六个国家签署了《关于税收协定相互协商程序和争端解决的规定》。这些举措有助于提高我国在国际税收竞争中的地位，促进经济发展。

1.2财税改革的基本任务

(1)完善税制体系，优化税收结构。财税改革的基本任务之一是构建更加科学合理的税制体系，优化税收结构，提高税收的公平性和效率。这包括进一步深化增值税改革，降低企业税负；完善个人所得税制度，增强税收调节收入分配的功能；加强企业所得税改革，促进企业公平竞争。

(2)深化财政体制改革，提高财政资金使用效率。财税改革还需着力推进财政体制改革，优化中央与地方财政关系，提高财政资金使用效率。这涉及到完善预算管理制度，加强预算执行监督，推动预算绩效管理；改革转移支付制度，合理配置公共资源；强化财政风险防控，确保财政安全。

(3)加强财税法治建设，保障改革顺利进行。财税改革过程中，加强财税法治建设是保障改革顺利进行的重要基础。这要求完善财税法律法规体系，提高财税法律法规的权威性和执行力；加强财税执法力度，严肃查处违法违规行为；强化财税监督，确保财税政策有效实施。通过法治手段，确保财税改革在法治轨道上稳步推进。

1.3财税改革的重要意义

(1)推动经济高质量发展。财税改革是推动经济高质量发展的重要手段。通过优化税制结构，降低企业税负，激发市场活力，可以促进企业创新和产业升级，为经济高质量发展提供有力支撑。同时，通过财政体制改革，提高财政资金使用效率，可以更好地服务于国家重大战略，推动经济结构优化和转型升级。

(2)促进社会公平正义。财税改革在促进社会公平正义方面具有重要意义。通过完善个人所得税制度，加大对中低收入群体的税收优惠力度，可以缩小收入差距，实现更加公平的收入分配。此外，通过财政转移支付等手段，可以支持贫困地区和弱势群体，提高社会保障水平，促进社会和谐稳定。

(3)提升国家治理体系和治理能力现代化水平。财税改革是深化国家治理体系和治理能力现代化的重要内容。通过改革，可以建立健全适应市场经济发展的财税体制，提高国家治理体系和治理能力现代化水平。同时，财税改革还有助于加强宏观调控，防范和化解经济风险，为国家经济社会稳定发展提供坚实保障。

二、新时代财税改革的目标与原则

2.1财税改革的主要目标

(1)实现税收制度优化。财税改革的主要目标是构建更加科学、合理、高效的税收制度。这包括简化税制结构，降低税率，减轻企业税负，提高税收政策的有效性和公平性。通过优化税收制度，可以促进资源有效配置，激发市场活力，推动经济持续健康发展。

(2)促进收入分配公平。财税改革致力于实现收入分配的公平正义。通过调整税收政策，加大对中低收入群体的扶持力度，缩小收入差距，可以促进社会和谐稳定。此外，通过财政手段，加大对教育、医疗、住房等民生领域的投入，提高公共服务水平，也是实现收入分配公平的重要途径。

(3)提高财政资金使用效率。财税改革的目标还包括提高财政资金使用效率，确保财政资金的安全性和有效性。通过完善预算管理制度，加强预算执行监督，