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2026年IT审计考试要点与解析

一、单选题（共10题，每题1分）

1.题干：在IT审计中，以下哪项不属于IT治理的关键要素？

A.IT战略规划

B.风险管理

C.内部控制

D.员工绩效考核

答案：D

2.题干：对于金融机构而言，IT审计中最受关注的领域之一是数据安全。以下哪项措施最能有效防范数据泄露风险？

A.定期进行系统备份

B.实施严格的访问控制

C.降低系统维护频率

D.减少员工培训投入

答案：B

3.题干：在IT审计过程中，审计人员常用的数据分析工具不包括：

A.SQL查询

B.Excel数据透视表

C.Python脚本

D.CAD设计软件

答案：D

4.题干：某企业采用云计算服务，IT审计的重点应包括：

A.服务器硬件维护记录

B.云服务供应商的安全协议

C.员工休假申请表

D.办公室水电消耗报表

答案：B

5.题干：IT审计报告中，以下哪项属于非财务信息？

A.系统运行成本

B.数据备份成功率

C.员工薪酬数据

D.风险评估等级

答案：B

6.题干：在IT审计中，持续监控的主要目的是：

A.减少审计频率

B.及时发现并纠正问题

C.提高系统运行速度

D.降低审计成本

答案：B

7.题干：对于制造业企业，IT审计时应重点关注：

A.网络安全防护

B.生产设备维护记录

C.财务报表审计

D.员工考勤系统

答案：A

8.题干：IT审计过程中，控制测试的主要目的是：

A.评估系统性能

B.验证内部控制的有效性

C.计算审计费用

D.编制审计报告

答案：B

9.题干：在IT审计中，风险评估的核心内容是：

A.计算风险系数

B.确定风险等级

C.编制风险清单

D.制定风险应对措施

答案：B

10.题干：以下哪项不属于IT审计的范畴？

A.系统开发流程审计

B.数据中心运维审计

C.员工行为规范审计

D.财务报表审计

答案：D

二、多选题（共5题，每题2分）

1.题干：IT审计过程中，审计人员需要关注的关键领域包括：

A.系统安全性

B.数据完整性

C.业务连续性

D.员工操作权限

E.办公室环境温度

答案：A、B、C、D

2.题干：在IT审计中，以下哪些措施有助于提高审计效率？

A.使用自动化审计工具

B.依赖员工自查报告

C.加强与业务部门的沟通

D.定期更新审计准则

E.减少审计人员数量

答案：A、C、D

3.题干：IT审计报告的主要内容应包括：

A.审计发现的问题

B.审计建议

C.审计范围

D.审计费用明细

E.审计人员签名

答案：A、B、C、E

4.题干：对于医疗行业企业，IT审计时应重点关注：

A.电子病历系统安全

B.医疗数据隐私保护

C.医保系统接口测试

D.医院设备维护记录

E.员工学历证书复印件

答案：A、B、C、D

5.题干：IT审计过程中，审计人员常用的风险评估方法包括：

A.定性评估

B.定量评估

C.风险矩阵分析

D.员工问卷调查

E.随机抽查

答案：A、B、C

三、判断题（共10题，每题1分）

1.题干：IT审计只需要关注技术问题，与业务流程无关。

答案：×

2.题干：IT审计报告必须由审计委员会审批通过。

答案：√

3.题干：IT审计过程中，审计人员可以完全依赖企业的内部控制体系。

答案：×

4.题干：云计算环境下，IT审计的重点是云服务供应商的财务状况。

答案：×

5.题干：IT审计不需要考虑法律法规要求。

答案：×

6.题干：IT审计过程中，审计人员可以拒绝参与企业的业务会议。

答案：×

7.题干：IT审计报告应包括被审计单位的整改情况。

答案：√

8.题干：IT审计过程中，审计人员可以随意删除企业的备份数据。

答案：×

9.题干：IT审计只需要关注大型企业的IT系统。

答案：×

10.题干：IT审计过程中，审计人员可以不遵守企业的保密协议。

答案：×

四、简答题（共3题，每题5分）

1.题干：简述IT审计的主要流程。

答案：

IT审计的主要流程包括：

(1)计划阶段：确定审计目标、范围和重点，编制审计计划；

(2)准备阶段：收集审计资料，设计审计程序，培训审计人员；

(3)实施阶段：执行审计程序，收集审计证据，记录审计发现；

(4)报告阶段：编制审计报告，与管理层沟通审计结果，跟踪整改情况；

(5)后续阶段：评估整改效果，更新审计计划，持续监控风险。

2.题干：简述IT审计中常用的数据分析方法。

答案：

IT审计中常用的数据分析方法包括：

(1)趋势分析：通过时间序列数据识别异常变化；

(2)比较分析：对比不同期间或部门的数据差异；

(3)分布