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救灾物资分配使用专项审计协议

甲方（委托方）：XX市应急管理局

统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXX

地址：XX市XX区XX路XX号

联系人：XXX联系电话：XXXX-XXXXXXX

乙方（受托方）：XX会计师事务所有限公司

执业证书编号：XXXXXXX

地址：XX市XX区XX路XX号

联系人：XXX联系电话：XXXX-XXXXXXX

鉴于甲方需对特定时段内救灾物资分配使用情况开展专项审计，乙方具备相应审计资质及能力，双方经平等协商，达成如下协议：

一、审计依据

1.《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国政府采购法》；

2.应急管理部《救灾物资储备管理办法》《中央救灾物资管理办法》；

3.财政部《政府购买服务管理办法》；

4.甲方制定的《XX市救灾物资分配使用管理细则》及相关内部制度；

5.国家及地方关于救灾物资管理的其他法律法规、政策文件。

二、审计范围

1.时间范围：202X年X月X日至202X年X月X日期间的救灾物资分配使用全过程；

2.物资范围：帐篷、折叠床、食品、饮用水、药品、防寒物资等甲方指定的救灾物资；

3.主体范围：甲方及下属救灾物资管理部门、受援乡镇（街道）、村（社区）发放点、物资接收单位；

4.区域范围：XX市本次受灾的XX镇、XX乡等指定区域。

三、审计内容（核心风险覆盖）

1.物资采购/接收审计：

-采购程序是否符合政府采购规定（是否公开招标、竞争性谈判等）；

-接收物资是否经验收（质量、数量、保质期核对），验收记录是否完整；

-有无过期、变质、不合格物资入库，或数量短缺未及时登记的情况。

2.仓储管理审计：

-仓储条件是否达标（防潮、防火、防虫、通风，有无温湿度记录）；

-库存台账是否清晰（出入库凭证、盘存记录、账实是否一致）；

-有无物资丢失、损坏、挪用，或未定期盘存的情况。

3.分配调拨审计：

-调拨审批是否合规（是否经应急部门负责人签字，有无审批流程缺失）；

-调拨对象是否精准（是否符合受灾程度，有无优亲厚友、违规调拨）；

-调拨数量是否与受灾需求匹配（有无超量或不足，调拨单与实际发放是否一致）。

4.发放使用审计：

-发放记录是否完整（领取人签字、身份证号、联系方式，有无代领无授权的情况）；

-发放是否公开透明（村（社区）公示记录，群众知晓率核实）；

-有无截留、克扣、违规变卖救灾物资的情况。

5.剩余物资处置审计：

-剩余物资是否及时回收、登记造册；

-处置方式是否合规（入库、捐赠、报废、拍卖等，有无审批）；

-处置收入是否上缴财政，有无私存私放。

6.配套资金审计：

-运输费、管理费等配套资金是否专款专用，有无挪用、超支。

四、双方权利义务

（一）甲方权利

1.要求乙方按协议约定完成审计工作，对审计进度、质量进行监督；

2.对审计报告初稿提出异议，要求乙方复核、补充取证；

3.查阅审计工作底稿（需签署保密承诺）；

4.要求乙方配合甲方解释审计结果、协助整改。

（二）甲方义务

1.提供真实、完整、合法的审计资料（清单见附件1），包括但不限于：物资台账、调拨单、发放记录、财务凭证、验收报告、公示材料等；

2.协调受援单位、发放点配合乙方现场审计，提供必要的办公场地；

3.不得干预乙方独立审计，不得要求乙方修改审计结论；

4.按约定支付审计费用。

（三）乙方权利

1.要求甲方提供必要的审计资料及配合；

2.进入现场查阅资料、盘点物资、访谈相关人员；

3.独立发表审计意见，不受甲方不当干预；

4.按约定收取审计费用。

（四）乙方义务

1.组建具备资质的审计组（组长需为注册会计师/审计师，成员名单报甲方确认）；

2.遵守审计准则及法律法规，保持审计独立性（不得与审计对象存在利害关系）；

3.保守审计中知悉的国家秘密、商业秘密、个人隐私，不得泄露给第三方；

4.按时提交审计报告，对报告真实性、合法性负责；

5.对审计发现的问题，提出可操作的整改建议。

五、审计程序及时间要求

1.前期准备：协议签订后3个工作日内，乙方提交审计实施方案，甲方确认后启动；

2.资料收集：甲方5个工作日内提供全部资料，乙方核对完整性；

3.现场审计：自资料提供完毕起20个工作日内完成（含查阅资料、实地盘点、抽样核查、访谈）；

4.报告编制：现场审计结束后10个工作日内提交初稿，甲方5个工作日内反馈意见；

5.正式报告：乙方根据反馈意见复核后5个工作日内提交正式报告（纸质版3份、电子版1份）。

六、审计报告要求

1.内容包括：审计概况（范围、依据、时间）、审计发现问题（分点列明事实、违反规定、涉及物资/金额）、审计结论（是否合规、有无违规违纪）、整改建议（针对性、可落地）；

2.加盖乙方公章及注册会计师/审计师执业章，附审计工作底稿索引；

3.对审计发现的重大违规问题（如截留物资、挪用资金），需单独提交专项说明。

七、