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2025年公务员类税务稽查税务稽查管理-税务稽查方法参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、税务稽查的启动条件不包括以下哪项？

A.税务机关收到举报线索

B.税务稽查局内部发现疑点

C.税务师个人认为企业涉嫌违规

D.企业主动申请稽查

2、税务稽查范围主要依据哪项原则？

A.企业所在地

B.税款缴纳地

C.税务人员居住地

D.税收政策发布地

3、税务稽查的常规步骤不包括哪项？

A.立案

B.调取账簿

C.送达稽查通知

D.提请逮捕嫌疑人

4、税务稽查中，电子数据调取的主要法律依据是？

A.《会计法》

B.《网络安全法》

C.《税收征管法实施细则》

D.《数据安全法》

5、跨区域税务协查的主要目的不包括？

A.提高稽查效率

B.减少重复调查

C.增加地方保护主义

D.推动区域协作

6、税务稽查结论的有效形式是？

A.书面报告

B.口头通知

C.电子签章文件

D.送达回执单

7、税务稽查中，对关联交易的核查重点不包括？

A.定价是否公允

B.资金流向是否合规

C.税收优惠是否滥用

D.会计处理是否规范

8、税务稽查中，电子发票调取的优先级低于？

A.现金流凭证

B.固定资产购置合同

C.账簿原始凭证

D.网络爬虫抓取数据

9、税务稽查人员与被查企业存在利益关系时，应如何处理？

A.直接参与调查

B.申请回避

C.降低调查力度

D.私下沟通处理

10、税务稽查案件简易程序适用情形是？

A.涉案金额50万元以上

B.税款流失超过10万元

C.案件事实清楚且争议小

D.当事人主动补缴税款

11、税务稽查中，数据比对法主要用于哪些环节？

A.税收预测

B.税源监控

C.税收征管

D.税收稽查

12、税务稽查中，询问笔录必须由谁签字确认？

A.被询问人

B.税务人员

C.监察部门

D.公安机关

13、税务稽查中，函调适用于哪些情形？

A.涉及跨省企业

B.需要外部部门协助

C.实地查验失败

D.税款追缴

14、税务稽查文书管理中，询问笔录保存期限为？

A.5年

B.10年

C.永久保存

D.3年

15、税务稽查步骤中，立案前的关键环节是？

A.税务稽查决定

B.税务稽查方案

C.税务稽查结论

D.税款追缴

16、税务稽查中，大数据稽查平台的主要功能是？

A.税收预测

B.异常线索识别

C.税款催缴

D.纳税申报

17、税务稽查中，询问笔录需在何时制作？

A.税务稽查前

B.税务稽查中

C.税务稽查后

D.税款缴纳时

18、税务稽查文书立卷归档要求？

A.5年内销毁

B.10年内销毁

C.永久保存

D.3年内销毁

19、税务稽查中，风险应对的三个阶段是？

A.识别、分析、应对

B.评估、监控、处置

C.立案、执行、结案

D.税收预测、监控、稽查

20、税务稽查中，电子数据调取的法定程序是？

A.企业自愿提供

B.税务部门直接复制

C.需经法院批准

D.需企业负责人签字

21、税务稽查启动后，税务人员首次与纳税人沟通时应当采用的工作方式是（）

A.直接约谈纳税人

B.通过书面通知方式

C.现场检查

D.委托第三方机构

22、税务稽查中运用大数据分析时，重点关注的指标类型是（）

A.纳税申报数据与财务报表差异

B.税收减免政策执行情况

C.企业高管消费记录

D.税收缴纳周期波动

23、税务稽查文书《询问笔录》中，纳税人签字确认的法律效力的前提条件是（）

A.笔录由两名以上稽查人员制作

B.纳税人已阅读并理解笔录内容

C.笔录加盖纳税人公章

D.笔录经公证机关认证

24、税务稽查中，对关联交易的核查重点不包括（）

A.转让定价政策适用情况

B.费用支付合理性

C.资产转移定价依据

D.税收优惠资格真实性

25、税务稽查中发现纳税人存在账外经营行为，应首先采取的措施是（）

A.扣缴税款

B.暂扣纳税人经营许可证

C.查封财产

D.调取银行账户流水

26、税务稽查中，涉及跨境交易的证据收集优先级排序正确的是（）

A.税务申报表→合同→银行流水→物流单据

B.合同→税务申报表→物流单据→银行流水

C.物流单据→银行流水→合同→税务申报表

D.税务申报表→物流单据→合同→银行流水

27、税务稽查中，对涉税风险较高的行业实施专项检查时，通常选择的行业特征是（）

A.行业税率低于全国平均水平

B.行业增值税留抵税额占比超60%

C.行业发票开具量年增长率低于5%

D.行业纳税信用等级普遍A级

28、税务稽查人员发现纳税人存在虚开发票行为，应立即采取的行政措施是（）

A.紧急取证

B.暂停