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支票与汇票风险控制实务手册

引言

在现代经济活动中，支票与汇票作为重要的支付结算工具，凭借其便捷性与信用功能，在企业间交易、资金融通等领域发挥着不可或缺的作用。然而，伴随其广泛应用，各类风险也应运而生，如票据伪造变造、空头支票、背书瑕疵、信用违约等，这些风险若未能得到有效控制，轻则导致企业资金占用，重则造成重大经济损失，甚至影响企业正常运营。本手册旨在结合实务操作经验，系统梳理支票与汇票在流转各环节的主要风险点，并提供具有针对性的识别、防范与应对策略，以期为企业财务人员及相关业务操作者提供一本实用的风险控制指南，助力企业稳健运营。

第一章支票的风险识别与控制

支票作为一种见票即付的票据，其风险主要集中于出票环节、交付环节及提示付款环节。

1.1出票环节风险及控制

出票环节是支票风险的源头，需重点关注以下方面：

1.1.1空头支票风险

空头支票是指支票出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额。这是支票业务中最为常见的风险之一。

*风险识别：出票人财务状况不佳、资金链紧张，或恶意套取资金。

*控制措施：

*事前调查：在接受支票前，尽可能了解出票人的经营状况、商业信誉及近期的支付记录。对于新客户或大额交易，可要求提供银行近期对账单或资金证明。

*限额约定：对于信誉度不高或初次合作的客户，可协商约定较低的单次支票金额，或采用分期付款、部分预付款结合支票的方式。

*实时查询：在条件允许的情况下，可与出票人约定，在其签发支票后、我方提示付款前，通过电话银行、网上银行等方式查询其账户可用余额（需注意保护客户隐私，此操作应获得对方同意）。

1.1.2支票要素瑕疵风险

支票必须记载的事项包括：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。欠缺任何一项，支票无效。其他记载事项如收款人名称、用途等填写不当也可能引发纠纷。

*风险识别：金额大小写不一致、日期涂改或未按规范填写（如未大写）、收款人名称错误或遗漏、出票人签章模糊不清或与预留银行印鉴不符。

*控制措施：

*严格审核：收到支票后，财务人员应立即对支票的各项要素进行逐项、细致审核。重点核对大小写金额是否一致，日期是否为中文大写且未涂改，收款人名称是否与合同约定一致，出票人签章是否清晰、完整。

*规范填写要求：对于需要我方填写的部分（如收款人名称、金额），务必做到字迹清晰、无涂改，金额大小写对应无误。如为对方填写，发现模糊或可疑之处，应立即要求对方更换或重新出具。

1.2交付与背书环节风险及控制

支票的交付与背书转让过程中，主要风险在于背书不连续、背书不规范或票据遗失、被盗。

1.2.1背书瑕疵风险

*风险识别：背书人签章不清晰、签章与被背书人名称不一致、背书日期未记载或记载错误、粘单使用不规范、背书转让给个人（部分地区对支票背书给个人有特殊规定或限制）。

*控制措施：

*审查背书连续性：接收经过背书转让的支票时，需审查背书是否连续，即前一手被背书人是否为后一手背书人，且签章完整、清晰。

*规范背书行为：如我方需将支票背书转让，应确保背书签章与我方在银行预留印鉴一致，被背书人名称填写准确无误，并在规定位置记载背书日期。粘单使用时，粘单处需加盖骑缝章。

1.2.2票据遗失、被盗风险

*风险识别：支票在传递过程中不慎遗失或被盗窃，可能被他人冒领。

*控制措施：

*专人保管与传递：建立票据专人保管制度，传递过程中确保安全，避免交由无关人员携带。

*及时挂失止付与公示催告：一旦发现支票遗失或被盗，应立即向付款银行申请挂失止付，并在规定期限内向人民法院申请公示催告，以维护自身权益。

1.3提示付款环节风险及控制

支票的提示付款期限自出票日起计算，超过提示付款期限，付款人可以不予付款。

*风险识别：未在法定期限内提示付款，导致丧失对出票人的追索权；提示付款后，因出票人账户余额不足或其他原因被银行退票。

*控制措施：

*及时提示付款：财务人员收到支票后，应尽快（通常在出票日后一至两日内）前往银行办理提示付款手续，避免延误。对于异地支票，需考虑邮寄时间，确保在提示付款期内到达付款行。

*退票处理：如遇退票，应立即与出票人联系，查明原因（如账户余额不足、印鉴不符等），要求其尽快采取补救措施（如更换支票、电汇付款等）。同时，密切关注出票人动态，必要时采取法律手段维护权益。

第二章汇票的风险识别与控制

汇票包括银行汇票和商业汇票，商业汇票又可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。相较于支票，汇票尤其是商业汇票，涉及的当事人更多，流转周期更长，风险点也更为复杂多样。

2.1银行汇票风险及控制

银行汇票由出票银行签发，见票时按照实