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2025年财会类税务师涉税服务实务-财务与会计参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《企业会计准则》，下列交易或事项中，应采用公允价值计量的是（）

A.企业自用固定资产的日常维护费用

B.企业以非货币资产交换固定资产

C.企业接受捐赠的设备

D.企业库存现金的日常收支

2、增值税一般纳税人销售货物适用税率是（）

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

3、企业所得税加计扣除政策中，可享受100%加计扣除的研发费用是（）

A.研发人员工资支出

B.增值税进项税额

C.专利权申请费用

D.管理费用中的办公费

4、下列项目中，不属于税务筹划范畴的是（）

A.利用税收优惠政策降低税负

B.通过关联交易转移利润

C.合理选择计税方法

D.及时进行税务申报

5、会计准则下，下列交易应确认为资产的是（）

A.企业预付给供应商的货款

B.企业尚未收到的销售款

C.企业持有的优先股股票

D.企业尚未缴纳的增值税

6、税务师为中小企业设计税务方案时，优先考虑的税务风险是（）

A.税收优惠适用条件不符

B.纳税申报时间错误

C.成本费用凭证缺失

D.增值税税率适用错误

7、根据《企业会计准则第14号》，下列收入确认条件已满足的是（）

A.收入金额能可靠计量

B.完成商品交付

C.客户取得商品控制权

D.发票开具完成

8、税务师审核成本费用时，发现企业将业务招待费与办公费混合列支，应如何处理（）

A.直接调整进项税额

B.按比例分摊后入账

C.全额转出计入管理费用

D.冲减利润调整应纳税所得额

9、增值税专用发票认证期限自发票开具有效期起最长不超过（）

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

10、企业所得税中，固定资产加速折旧税收优惠适用的行业是（）

A.集装箱生产

B.生物医药研发

C.食品加工

D.信息传输

11、根据《企业所得税法实施条例》，下列关于固定资产加速折旧税收优惠的表述正确的是？

A.单位价值不超过5000元的固定资产可一次性税前扣除

B.专用设备投资可按60%比例抵免应纳税所得额

C.生物资产、农业机械适用双倍余额递减法

D.预计使用年限超过10年的固定资产可加速折旧

12、某企业2024年销售自产货物收入1200万元，收到客户预付款300万元，应确认的增值税应税行为发生时间是？

A.收到预付款时

B.货物交付时

C.签订销售合同时

D.客户要求付款时

13、下列收入中，应计入当期企业所得税应纳税所得额的是？

A.接受投资者股权投资产生的股息

B.因关联交易未及时确认的利息收入

C.政府补助形成的资产收益

D.残疾人员工资加计扣除的税基

14、根据《企业会计准则第14号——收入》，下列收入确认条件未满足的是？

A.企业已将商品所有权上的主要风险转移给客户

B.客户已支付部分货款

C.企业不再对商品实施有效控制

D.客户能够可靠估计交易价格

15、某企业2023年研发费用1200万元，其中资本化研发费用300万元，符合加计扣除政策的是？

A.全额1200万元×100%

B.900万元×100%+300万元×200%

C.900万元×100%

D.1200万元×200%

16、下列固定资产折旧方法中，符合企业所得税税法规定的是？

A.火车、轮船采用工作量法

B.房屋建筑物采用直线法

C.电子设备采用双倍余额递减法

D.专用设备采用年数总和法

17、某企业因税务筹划将设备采购延迟至2025年，但2024年已取得供应商增值税专用发票，该进项税额允许抵扣的时点是？

A.2024年

B.2025年设备投入使用时

C.2024年发票认证通过时

D.2025年企业所得税汇算清缴时

18、下列情况下，企业应进行税务调整的是？

A.按会计准则计提坏账准备但税法不允许可扣除

B.购买成本5000元的固定资产直接计入当期费用

C.收到政府补助形成无形资产并分期摊销

D.因自然灾害损失未及时备案

19、根据《发票管理办法》，下列行为属于虚开发票的是？

A.销售方开具红字发票冲销错误开票

B.购买方要求开具超出实际交易金额的发票

C.开票方未按规定安装税控设备

D.销售方为未取得资质的客户开具发票

20、某企业2024年取得高新技术企业证书，可享受的所得税优惠是？

A.15%税率

B.10%税率

C.5%税率

D.加计扣除比例提高至200%

21、下列项目中，不得在税前扣除的是？

A.税务师事务所审计费

B.增值税税控系统维护费

C.管理人员境外培训费

D.因违约支付的违约金

22、增值税专用发票认证的法定期限是？

A