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2025年财会类初级经济师初级财政税收-初级经济基础参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据财政职能，税收属于（）

A.维持国家政权运转的职能

B.弥补市场缺陷的职能

C.实现收入分配的职能

D.调节经济结构的职能

A.国家职能的财政表现

B.政府调节经济的工具

C.社会财富再分配手段

D.经济调控的杠杆

2、我国流转税中的消费税属于（）

A.中央税

B.地方税

C.共同税

D.特定目的税

A.财政部征收管理

B.地方税务局征收

C.中央与地方共享

D.专项用途税收

3、政府预算管理方式中，要求所有财政收入和支出必须纳入预算的是（）

A.统一预算

B.预算外资金

C.刚性预算

D.弹性预算

A.全口径预算管理

B.部分收支游离预算

C.硬性平衡预算

D.动态调整机制

4、税收征管中以纳税人为核心原则的实质是（）

A.简化申报程序

B.强化源泉监管

C.优化服务流程

D.提高稽查效率

A.降低征纳双方成本

B.增加税收收入

C.规范税收秩序

D.建立信息共享平台

5、转移支付中横向平衡的目的是（）

A.调节地区间公共服务水平差异

B.平衡中央与地方财政收支

C.弥补企业亏损

D.增加中央财政储备

A.缩小省际财政能力差距

B.均衡中央与地方财政关系

C.补偿重点产业发展

D.强化中央调控能力

6、税收优惠中先征后返政策属于（）

A.即时性优惠

B.阶梯式优惠

C.税收抵免

D.税收扣除

A.税收返还型

B.分阶段减免

C.税收抵扣

D.税收减免

7、政府间支出责任划分中，教育支出主要由（）承担

A.中央政府

B.省级政府

C.市级政府

D.乡级政府

A.国家层面统筹

B.省级财政保障

C.市级财政保障

D.地方财政分级承担

8、税收征管流程中，税务稽查环节属于（）

A.前端管理

B.中端监控

C.后端核查

D.预防控制

A.纳税申报阶段

B.税款缴纳阶段

C.税收检查阶段

D.税收规划阶段

9、电子税务系统实现以数治税的核心手段是（）

A.纳税人自行申报

B.税收大数据分析

C.自动计算系统

D.纸质申报存档

A.减少人工干预

B.提升征管效率

C.规范税收秩序

D.增强数据安全

10、税收征管法律体系的核心法律是（）

A.税收征管法

B.企业所得税法

C.预算法

D.反垄断法

A.规范征纳双方权利义务

B.规范企业纳税行为

C.确立预算制度

D.规范市场秩序

11、我国现行增值税税率分为（）。

A.3%、9%、13%

B.5%、10%、15%

C.6%、9%、13%

D.13%、9%、6%

12、根据《宪法》，国家财政的财政收入主要来源于（）。

A.税收

B.企业利润

C.银行贷款

D.国有资产收益

13、下列属于直接税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.消费税

14、我国地方政府专项债券主要用于（）。

A.保障性住房建设

B.重大水利设施

C.基础设施投资

D.社会保障支出

15、根据税收征管法，税务机关有权直接抵扣的欠税金额是（）。

A.逾期三个月未缴税款

B.被审计确认的虚假申报税款

C.税务稽查认定的偷税罚款

D.欠税超过两年未处理

16、下列不属于税收优惠的是（）。

A.小微企业增值税减免

B.高新技术企业所得税加计扣除

C.资源税减征

D.企业捐赠抵税

17、我国现行的耕地占用税税率幅度为（）。

A.1-10元/平方米

B.2-12元/平方米

C.3-15元/平方米

D.5-20元/平方米

18、根据《税收征管法》规定，税务机关送达税务文书的期限，若通过邮寄送达，最长期限为（）。

A.15日

B.20日

C.30日

D.45日

19、下列税种中，属于地方税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.城市维护建设税

D.个人所得税

20、根据增值税暂行条例，小规模纳税人适用简易计税方法的销售额应开具（）。

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.专用收款凭证

D.电子发票

21、增值税一般纳税人的销项税额计算依据是（）

A.不含税销售额乘以适用税率

B.含税销售额除以（1+税率）再乘以适用税率

C.含税销售额直接乘以适用税率

D.不含税销售额除以税率再减去进项税额

ABCD