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第十四章税务和税务筹划
1、某企业准备利用自有的对外投资，接受被投资方利润分配，共同承担风险，针对营业税来
讲，属于（）筹划方法。
A、利用减税
B、利用免税
C、利用税率差
D、利用退税
2、下列有关外企商社营业税申报的表述中，不正确的是（）。
A、外企商社采用核定纳税方式
B、外企商社营业税应每季度终了后15日内纳税申报手续
C、对于按收入计算纳税的外企商社，人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回
扣和手续费收入；对于按支出计算纳税的要核查计税支出，查实主要的原始凭证
D、外企商社应按季向主管报送营业税纳税申报表，属于按支出征税的外企商社，还
要全部支出明细。对属于的支出部分，要其总机构和师签
字的证明文件
3、人应当在《外出经营活动管理证明》有效期届满后（）日内，持该证明回原税务登记
地缴销手续。
A、10
B、15
C、30
D、45
二、多项选择题
1、下列各项中，能够表明法人或其他经济组织满足纳税担保能力要求的有（）。
A、未曾因偷漏被处罚
B、上年缴纳的超过担保税额及滞纳金3倍以上
C、财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上
D、可处分的未设置担保的财产价值超过需要担保的税额及滞纳金
2、下列关于利用处理方法筹划的陈述，正确的有（）。
A、如在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法税负会降低
B、亏损企业选择计价方法应与亏损弥补情况相结合
C、税法对固定资产折旧规定了最低的折旧年限，税务筹划不能突破关于折旧年限的最低要求
D、推迟利润的实现获取货币的时间价值是固定资产税务筹划的唯一目的
3、下列关于出口应税消费品的陈述，正确的有（）。
A、有经营权的生产企业自营或委托出口应税消费品的申报，人应向主管征税机关
“两单两票”免税手续
B、外贸企业外购应税消费品出口后，凭“两单两票”及消费税向主管退税机关退税手续
C、退税后，发生退关或国外退货，外贸企业应在当期向主管退税机关申报补缴已退的消费税
，“出口商品退运已补税证明”
D、如发生退关或国外退货，外贸企业应在当期向主管退税机关申报补缴已退的消费税，“出口商
品退运已补税证明”
4、准备成立一人，以下（）属于企业税务登记范围。
A、税务登记
B、变更税务登记
C、停业和复业登记
D、注销税务登记
部分
1、
【正确】B
【解析】
用对外投资，免征营业税。所以用进行投资属于利用免税筹划方法。
【答疑编点击提问】
2、
【正确】A
【解析】
外企商社分为核定纳税和免税两种。
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3、
【正确】A
【解析】
本题考核企业涉税的知识点。人应当在《外出经营活动管理证明》有效期届满后10
日内，持该证明回原税务登记地缴销手续。
【答疑编点击提问】
二、多项选择题
1、
【正确】CD
【解析】
法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的，自然人、法人或
其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金
的，为具有纳税担保能力。
【答疑编点击提问】
2、
【正确】ABC
【解析】
推迟利润的实现获取货币的时间价值并不是固定资产税务筹划的唯一目的。在进行税务筹划时，还
必须根据不同的企业或者企业处于不同的状态下采用不同的对策。
【答疑编点击提问】
3、
【正确】BCD
【解析】
有经营权的生产企业自营或委托出口应
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