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2026年税务专员岗位面试题及答案解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业在上海市经营，2025年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.10%

2.个体工商户的生产经营所得适用哪种税率？

A.统一比例税率

B.五级超额累进税率

C.固定税率

D.比例税率与累进税率结合

3.以下哪项不属于增值税应税行为？

A.销售商品

B.提供餐饮服务

C.出租房产

D.转让土地使用权（注：2026年起，部分地区试点土地增值税调整，但转让土地使用权仍属增值税范畴）

4.根据个人所得税法，稿酬所得的预扣率是多少？

A.20%

B.30%

C.40%（预扣率实际为70%的40%，但题目简化）

D.50%

5.企业发生的广告费支出，在企业所得税前扣除的限额是多少？

A.不超过当年销售收入的30%

B.不超过当年销售收入的15%

C.不超过当年销售收入的50%

D.不超过上一年度销售收入的30%

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？

A.合同因不可抗力解除

B.一般纳税人因应税销售额不足无法抵扣进项税

C.小规模纳税人因经营亏损无法抵扣进项税

D.企业因政策调整放弃部分退税资格

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.大病医疗费用

D.职业资格继续教育

3.企业在计算企业所得税时，以下哪些支出不得税前扣除？

A.赞助非广告性质支出

B.因管理不善导致的资产损失

C.支付给关联方的不合理费用

D.员工的工资薪金支出

4.哪些情况下，企业需要缴纳印花税？

A.签订租赁合同

B.出具发票

C.转让专利权

D.订立技术开发合同

5.根据最新税收政策，以下哪些行业可以享受研发费用加计扣除政策？

A.高新技术企业

B.制造业企业

C.医疗器械生产企业

D.商业零售企业

三、判断题（共5题，每题2分）

1.企业在2025年12月31日前购入的固定资产，可以一次性在税前扣除。（×）

解析：根据现行政策，除特定情况外，固定资产需按折旧年限分摊扣除。

2.小规模纳税人适用3%的增值税征收率，但可根据地方政策申请减按1%征收。（√）

解析：部分地区对小规模纳税人阶段性减征增值税，需结合当地政策确认。

3.个人出售自有住房，免征个人所得税。（×）

解析：若持有不满5年，需缴纳差额20%的个税；满5年且是唯一住房可免征。

4.企业发生的安全生产费用，可以在计算企业所得税前全额扣除。（√）

解析：符合规定的安全生产费用可全额税前扣除，超出部分结转以后年度。

5.增值税留抵退税政策仅适用于一般纳税人。（√）

解析：小规模纳税人不适用留抵退税，但可申请退还已缴税款。

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述企业所得税前不得扣除的支出有哪些？

答：

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益；

（2）企业所得税税款；

（3）税收滞纳金、罚款；

（4）与生产经营无关的支出；

（5）未经核定的准备金支出（如坏账准备超限额部分）。

2.个人所得税专项附加扣除的申请流程是什么？

答：

（1）纳税人通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局提交申报；

（2）上传相关证明材料（如租房合同、子女教育证明等）；

（3）税务机关审核后，抵扣当期应纳税额。

3.企业如何进行增值税进项税额转出？

答：

（1）因管理不善导致货物损失，需将对应的进项税额转出；

（2）填写《增值税进项税额转出明细表》，附相关凭证；

（3）在申报期通过系统填报转出金额，冲减当期进项税。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某上海企业2025年度销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，无其他调整事项。计算其应纳企业所得税额（税率25%）。

解：

应纳税所得额=销售收入-成本-期间费用=5000-3000-800=1200万元

应纳企业所得税=1200×25%=300万元

2.个人出售一处房产，原价200万元，购买时支付首付款50万元，贷款150万元（已还清），当前售价250万元，计算应纳个人所得税额（持有满5年且是唯一住房）。

解：

因满足免税条件，无需缴纳个人所得税。

六、案例分析题（共2题，每题15分）

1.某深圳制造企业2025年度研发费用600万元，符合100%加计扣除政策，其2025年度应纳税所得额为1000万元，税率25%。计算其税收优惠影响。

解：

加计扣除金额=600×100%=600万元

应纳税所得额调整后=1000