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2025年学历类自考法理学-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、中国税法的理论基础主要源于哪个学派？

A.马克思主义政治经济学

B.西方经济学

C.法经济学

D.福利经济学

2、中国税法体系中的法律规范层级不包括以下哪项？

A.法律

B.行政法规

C.部门规章

D.地方性法规

3、根据《税收征管法》，税务登记的办理时限是？

A.纳税人领取营业执照后15日内

B.纳税人领取营业执照后30日内

C.纳税人实际经营后3个月内

D.纳税人首次申报前

4、税收法律关系中的征税主体通常指？

A.国家税务机关

B.纳税人

C.第三方中介机构

D.地方政府

5、下列哪项属于税收征管法确立的征管原则？

A.简化程序原则

B.便民原则

C.严格执法原则

D.税收优惠原则

6、税收法律体系中的基础性法律是？

A.《税收征收管理法》

B.《增值税暂行条例》

C.《个人所得税法》

D.《企业所得税收优惠管理办法》

7、税收法律责任中，滞纳金适用的情形是？

A.纳税人未按规定申报

B.纳税人逾期缴纳税款

C.纳税人虚假申报

D.税务机关核定征收

8、税收优惠制度的核心目的是？

A.增加财政收入

B.调节收入分配

C.优化产业结构

D.提高行政效率

9、下列哪项不属于税收法律关系要素？

A.征税主体

B.纳税客体

C.纳税主体

D.税收优惠条款

10、根据《税收征管法》第88条，税务争议的救济途径是？

A.向税务机关申请行政复议

B.直接向法院提起行政诉讼

C.两者均可

D.需经调解后起诉

11、税收法定原则的核心要求是什么？

A.税收种类由政府自由决定

B.税收法律保留原则

C.税收优惠由地方立法确定

D.纳税人义务不得由行政命令设定

12、我国税收法律体系中的最高法律依据是？

A.《中华人民共和国宪法》

B.《税收征收管理法》

C.《增值税暂行条例》

D.《个人所得税法》

13、税收法律关系中的征税主体是？

A.国家

B.地方政府

C.税务机关

D.海关

14、税收征管中“核定征收”适用的情形是？

A.纳税人实际经营情况复杂

B.纳税人账簿健全但未依法申报

C.纳税人无法提供完整账簿

D.纳税人自愿放弃账簿管理

15、税收法律效力的基础是？

A.税收强制力

B.税收法定原则

C.税收公平原则

D.税收优惠制度

16、我国税收立法权限的划分依据是？

A.行政区划

B.税收征收对象

C.财政收入规模

D.税种性质

17、税收征管中“先征收后退还”原则适用于？

A.退税审批程序

B.税收优惠办理

C.税款追缴程序

D.税收减免决定

18、税收法律关系中纳税人最基本义务是？

A.按时申报

B.依法缴税

C.接受检查

D.维护税法尊严

19、税收法律保留原则的具体体现是？

A.税收必须由法律明确规定

B.税收优惠由地方决定

C.税收强制力由海关行使

D.税收减免可由政府命令

20、税收法律关系要素不包括？

A.纳税人

B.征税机关

C.税收优惠

D.征税对象

21、中国税法的基本原则不包括以下哪项？

A.公平原则

B.效率原则

C.透明原则

D.稳定原则

22、税收法定原则要求哪些内容？

A.税收必须由法律直接规定

B.税收可由行政法规授权

C.税收征管程序需经国务院批准

D.税收优惠需省级政府批准

23、下列税种属于流转税的是？

A.契税

B.增值税

C.企业所得税

D.资源税

24、根据《税收征管法》，税务机关处理税务争议的时限是？

A.3年

B.5年

C.10年

D.无明确时限

25、税收征管中的“三证”具体指？

A.税务登记证、发票领购证、完税证明

B.纳税申报证、税务检查证、减免税证

C.纳税人身份证、营业执照、财务报表

D.纳税人资格证、税务登记证、发票领购证

26、增值税税率调整需经哪级权力机关决定？

A.国务院

B.省级人大

C.全国人大或其常委会

D.地方税务局

27、税收法定原则的例外情形是？

A.国际税收协定

B.行政法规授权

C.地方性法规

D.临时性税收

28、耕地占用税的纳税人是？

A.耕地占用者

B.耕地所有者

C.承包经营者

D.当地政府

29、税收法定原则的核心是？

A.税收必须由法律直接规定

B.税收优惠需省级政府批准

C.税收程序需国务院批准

D.税收可由地方性法规规定