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强调要加快建立现代财政制度〞和深化税收制度改革,健全地方税体系

一、现代财政制度建设的背景和意义

1.1经济发展的新阶段对财政制度的要求

(1)在我国经济发展的新阶段，经济规模持续扩大，产业结构不断优化，经济发展质量和效益显著提升。这一阶段的经济特点对财政制度提出了更高的要求。据国家统计局数据显示，2019年我国国内生产总值（GDP）达到99.1万亿元，同比增长6.1%，经济总量稳居世界第二位。在此背景下，财政制度需要更加注重宏观调控，以适应经济高质量发展需求。例如，在应对经济下行压力时，财政政策需要更加灵活，通过减税降费、加大基础设施投资等手段，激发市场活力，稳定经济增长。

(2)随着经济全球化的深入发展，我国企业“走出去”步伐加快，对外投资和贸易规模不断扩大。这一趋势对财政制度提出了新的要求，即需要建立更加开放、透明的财政环境，以吸引外资，促进国际经贸合作。据商务部统计，2019年我国对外直接投资额达到1029亿美元，同比增长14.7%。在这一过程中，财政制度需要加强与国际税收规则接轨，完善跨国纳税人的税收管理，确保国家财政收入的稳定增长。例如，通过签订双边税收协定，避免双重征税，促进国际税收公平。

(3)在新经济发展模式下，数字经济、绿色经济等新兴产业迅速崛起，对传统财政制度提出了新的挑战。财政制度需要适应新经济特点，调整税收政策，鼓励创新，支持新兴产业发展。据中国信息通信研究院发布的《中国数字经济发展白皮书》显示，2019年我国数字经济规模达到35.8万亿元，占GDP比重达到36.2%。在这一背景下，财政制度需要创新税收征管方式，提高税收征管效率，降低企业税负，激发创新活力。例如，通过实施研发费用加计扣除政策，鼓励企业加大研发投入，推动技术创新。

1.2推进国家治理体系和治理能力现代化的需要

(1)在推进国家治理体系和治理能力现代化的进程中，财政制度作为国家治理的重要支柱，扮演着至关重要的角色。根据《中国统计年鉴》的数据，自改革开放以来，我国财政收入占GDP的比重逐年上升，从1978年的11.5%增长到2019年的20.5%，财政收入的稳步增长为国家治理提供了坚实的物质基础。在这一过程中，财政制度需要与时俱进，不断优化财政资源配置，提高财政资金使用效率，以满足新时代国家治理的需求。以上海市为例，通过实施财政预算绩效管理改革，实现了财政资金从“基数法”向“绩效法”的转变，提高了财政资金的使用效益，推动了政府治理能力的现代化。

(2)在推进国家治理体系和治理能力现代化的背景下，财政制度需要更加注重法治化、规范化和透明化。根据国家审计署的审计报告，近年来，我国财政资金审计发现的问题主要集中在预算编制、执行和监督等方面，这些问题反映出财政制度在法治化建设方面仍有待加强。例如，2019年国家审计署对中央预算执行和其他财政收支的审计结果显示，预算执行中存在违规使用资金、虚列支出等问题。为解决这些问题，财政制度需要进一步完善法律法规，强化预算约束，确保财政资金使用的合法性和合规性。

(3)国家治理体系和治理能力现代化要求财政制度在宏观调控、公共服务、民生保障等方面发挥更大作用。据国家统计局数据显示，2019年我国财政支出结构持续优化，教育、社会保障和就业、医疗卫生等民生领域的支出占比不断提高。这表明财政制度在促进社会公平、改善民生方面取得了显著成效。然而，随着社会主要矛盾的变化，财政制度在应对新问题、新挑战方面仍需不断探索。例如，在应对老龄化社会问题中，财政制度需要加大养老金投入，完善社会保障体系，确保老年人基本生活得到保障。同时，在应对环境污染等生态问题中，财政制度需要加大环保投入，推动绿色经济发展，实现可持续发展。

1.3现代财政制度建设的国际经验借鉴

(1)瑞典作为全球财政制度建设的典范，其成功经验值得借鉴。瑞典的财政制度强调公共服务的均等化，通过高税收和高效的社会福利体系，实现了较高的社会公平。据世界银行数据，瑞典的基尼系数长期保持在0.25左右，远低于全球平均水平。瑞典的财政制度还注重财政透明度和预算管理，通过严格的预算编制和执行程序，确保了财政资金的合理使用。例如，瑞典的财政预算公开透明，公众可以轻松获取预算信息，有效监督政府财政行为。

(2)德国在财政制度建设中，通过联邦与州之间的财政平衡机制，实现了财政资源的合理分配。德国的财政制度强调财政联邦主义，各州拥有较大的财政自主权，可以根据自身需求制定财政政策。根据德国联邦统计局的数据，德国的财政平衡机制有效缓解了地区间财政差距，促进了全国经济的均衡发展。德国的财政制度还注重税收制度的完善，通过多种税收优惠政策，鼓励企业创新和投资。

(3)澳大利亚的财政制度建设注重可持续性和长期规划。澳大利亚的财政政策强调财政纪律，通过