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汇仁集团全面预算

管理制度讨论稿

九略顾

管理问公司

002年65

2月日

第一章总3

第二章预算的组织机构4

第三章预算的编制7

第四章预算的管理体系11

第五章预算的管理流程12

第五章预算的控制与分析15

第六章预算的考核与激励15

第七章附16

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附录1：全面预算管理体系表格目录和填制方法17

附录2：全面预算管理体系表格17

附录3：汇仁集团年度预算编制日程表18

附录4：汇仁集团月度预算编制日程表20

附录5：汇仁集团责任中心划分图22

附录6：差异分析表格23

第一章总

第一条全面预算管理制度是根据企业发展战略，逐层分解，对其

内部各个责任中心下达经营目标，全程管理其经营活动，并对其实

现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度.

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第二条通过全面预算管理，管理层可以及时发现和解决企业经营

过程中遇到的问题，适时制定出强有力的经营应对策略，提高管理

水平，构筑企业的核心竞争力。

第三条全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协调、

考核为手段，管理企业生产经营活动全过程，最终实现企业的战略

目标。

第四条全面预算管理体系是由一系列预算及差异分析表格、相应

制度和说明组成的，根据企业经济活动先后衔接、相互关联、有序

罗列形成的一个完整的报表体系，它完整地体现了企业对未来经济

活动的预期，通过将经营结果与预算进行分析、比较，可以对企业

经营活动中实行过程控制，促进企业经营目标的完成。

第五条本制度主要内容包括：总、预算的组织机构、预算的编

制、预算的管理体系、预算的管理流程、预算的分析与考核

第六条全面预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。

年度预算的期限从当年12月28日至次年12月27日，以企业

的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、

采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标

必须分解落实到每一个季度，列出季度目标，便于季度检查以确保

年度FI标的实现。年度预算是制定季度标的重耍依据。

月度预算的期限从当月28日至次月27Ho根据年度预算和月

度经营情况，编制月度资金预算，用于公司资金平衡和费用管理。

第二章预算的组织机构

第七条全面预算管理组织机构包括总裁办公会议的预算专项会

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议、财务管理部财务管理中心以及预算责任体系。

第八条总裁办公会议是实施全面预算管理的最高机构，在预算组

织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或者审查各项

预算事项，听取预算实施结果