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新能源电池回收企业财务合规审计合同
委托方（以下简称甲方）：
全称：__________新能源电池回收有限公司
统一社会信用代码：__________
地址：__________
联系人：__________联系电话：__________
受托方（以下简称乙方）：
全称：__________会计师事务所（特殊普通合伙）
统一社会信用代码：__________
地址：__________
联系人：__________联系电话：__________
第一条审计依据
1.国家法律法规：《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》《新能源汽车动力蓄电池回收利用管理暂行办法》（工信部联节〔2018〕43号）、《再生资源回收管理办法》（商务部令2007年第8号）、《资源税征收管理规程》（国家税务总局公告2018年第13号）、《环境保护税法实施条例》；
2.行业规范：《新能源汽车动力蓄电池回收利用溯源管理暂行规范》（工信部节〔2017〕357号）、《废铅蓄电池回收利用行业规范条件》（工信部公告2016年第70号）；
3.地方政策：__________省/市关于再生资源增值税即征即退、环保投入税收优惠的具体规定；
4.甲方内部制度：《电池回收采购管理制度》《危废转移台账管理办法》《环保成本核算细则》（如有）。
第二条审计范围
1.时间范围：20XX年1月1日至20XX年12月31日（或甲方指定的连续XX个会计年度）；
2.业务范围：甲方新能源电池（含动力蓄电池、储能电池等）回收、拆解、资源化利用全流程的财务活动，包括但不限于：
-电池回收采购的资金支付、凭证审核；
-资源化产品（锂盐、钴盐、镍盐等）销售收入核算；
-环保投入（设备购置、运维、危废处置）的账务处理；
-税收申报（增值税即征即退、企业所得税、环保税等）；
-溯源系统数据与财务记录的匹配性；
-危废转移联单与资金流的一致性。
第三条审计内容
（一）财务核算合规性
1.收入核算：是否准确区分电池回收服务收入与资源化产品销售收入，是否按权责发生制确认，是否存在虚增/隐瞒收入；
2.成本核算：
-采购成本：电池收购款是否有合法凭证（发票、溯源记录），是否存在非法收购无溯源电池的资金支付；
-处置成本：拆解费、危废处置费是否与环保部门备案的服务商一致，是否取得合规发票；
-环保成本：环保设备折旧、运维费是否合理归集，是否符合行业规范条件的资产投入要求；
3.资产核算：存货（回收电池、中间产品）盘点是否真实，是否存在过期/报废电池未计提减值；固定资产（环保设备、溯源系统）是否按规定折旧，是否在有效期内。
（二）税收合规性
1.增值税：是否符合再生资源回收增值税即征即退政策（进项凭证是否合规、退税比例是否正确、申报流程是否完整）；
2.企业所得税：环保专用设备投资额是否享受抵免应纳税额优惠，成本费用扣除是否有合法凭证，关联交易是否按独立交易原则核算；
3.环保税：是否准确核算应税污染物排放量，是否按规定申报缴纳，是否存在漏报/少报；
4.其他税费：资源税（如涉及金属矿物产品）是否按税率申报，是否存在欠缴。
（三）合规资质与流程印证
1.资质核查：是否具备《新能源汽车动力蓄电池回收利用企业规范条件》要求的资质（回收、拆解、危废处置），财务记录是否与资质有效期匹配；
2.溯源管理：财务数据是否与国家溯源管理平台的电池流向记录一致，是否存在无溯源电池的资金收支；
3.危废转移：转移联单是否完整，对应的资金支付是否与联单记载的接收方、数量一致，是否存在违规转移危废的财务痕迹。
（四）内部控制合规性
1.采购流程：电池供应商是否经溯源系统验证，资金支付是否经“申请-审核-审批”三级流程；
2.销售流程：资源化产品下游客户是否具备环保合规资质，销售款是否通过对公账户结算；
3.资金管理：是否存在账外资金，银行账户开立是否符合规定，大额资金支付是否有审批记录。
第四条双方权利义务
（一）甲方权利
1.要求乙方按约定时间出具审计报告；
2.对审计过程中的疑问要求乙方书面解释；
3.查阅审计工作底稿（需经乙方同意，且不得用于其他用途）。
（二）甲方义务
1.提供真实、完整、准确的资料（包括但不限于：账簿凭证、银行对账单、环保资质、溯源记录、危废转移联单、退税申报资料、供应商/客户合同）；
2.配合乙方现场核查（存货盘点、环保设备运行、溯源系统操作演示）；
3.不得隐瞒虚假信息，不得干预乙方独立审计；
4.按约定支付审计费用。
（三）乙方权利
1.要求甲方提供必要资料与配合；
2.按约定收取审计费用；
3.对甲方提供的虚假资料有权拒绝审计并终止合同。
（四）乙方义务
1.遵守独立审计准则与职业道德，保证审计独立性、客观性；
2.自甲方资料齐全之日起XX个工作日内出具初稿，定稿后
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