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政府购买服务项目绩效审计协议

XX区人民政府购买服务管理办公室（以下简称“甲方”）

地址：XX区XX路XX号

联系人：XXX联系电话：XXXXXXX

XX会计师事务所有限公司（以下简称“乙方”）

地址：XX市XX路XX号

资质：中华人民共和国会计师事务所执业证书（编号：XXX）、政府采购审计服务资质（编号：XXX）

联系人：XXX联系电话：XXXXXXX

甲乙双方就甲方委托乙方开展“XX区202X年度养老服务购买项目绩效审计”事宜，经平等协商，达成如下协议：

一、审计依据

1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例；

2.《政府购买服务管理办法》（财政部令第102号）；

3.《政府购买服务绩效评价暂行办法》（财预〔2015〕168号）；

4.《XX省政府购买服务绩效审计实施细则》（XX财〔202X〕XX号）；

5.甲方与服务承接方签订的《XX区202X年度养老服务购买项目合同》（合同编号：XXX）；

6.甲方提供的项目采购文件、资金拨付凭证、服务记录等原始资料。

二、审计范围

1.项目名称：XX区202X年度养老服务购买项目；

2.时间范围：202X年1月1日至202X年12月31日（项目实施周期）；

3.空间范围：XX区XX街道、XX街道等5个服务覆盖区域；

4.审计对象：

（1）服务承接方：XX养老服务中心（统一社会信用代码：XXX）；

（2）甲方资金拨付及管理流程；

（3）项目受益对象（202X年度服务覆盖的1200名独居/失能老人）；

（4）第三方服务评估机构（如有）。

三、审计内容

（一）项目合规性审计

1.采购程序：是否履行公开招标程序，有无规避招标、串通投标等违法违规行为；

2.合同管理：合同是否明确服务内容、绩效目标、资金标准、违约责任等核心条款，变更是否符合规定；

3.资金使用：有无超范围、超标准拨付，或截留、挤占、挪用资金情况；

4.服务资质：服务承接方及人员是否具备养老护理员资质，有无超资质服务。

（二）绩效目标实现审计

1.产出指标：

-数量：实际上门服务次数（合同约定12000次）、服务覆盖人数（合同约定1000人）；

-质量：服务达标率（合同约定≥95%）、服务记录完整性（每笔服务需受益对象签字）；

-时效：服务响应时间（合同约定≤24小时）。

2.效果指标：

-满意度：问卷调查样本量≥服务人数10%（不少于120份），合同约定≥90%；

-社会效益：老人自理能力提升率、社区养老体系完善情况；

-可持续性：服务承接方运营能力、项目资金结转合规性。

3.效率指标：

-成本效益：每服务人次平均成本（合同约定85元/人次）；

-资金使用率：实际使用资金占拨付资金比例（≥95%）。

（三）资金管理审计

1.拨付及时性：是否按合同约定节点（每季度首月10日前）拨付资金；

2.核算规范性：服务承接方是否单独核算项目资金，有无混同或虚列支出；

3.结余处理：项目结余资金是否按规定结转下年或上缴财政。

（四）服务过程审计

1.流程执行：是否按“服务前确认→上门服务→记录签字→反馈回访”流程操作；

2.人员管理：服务人员是否定期培训（每年不少于2次），有无更换频繁情况；

3.台账真实性：随机抽查30%服务记录，核实受益对象签字及服务内容真实性。

四、审计标准

1.合规性：《政府采购法》《政府购买服务管理办法》等法律法规；

2.绩效：项目合同约定指标、《XX市养老服务机构服务规范》（DBXX/TXXX-202X）；

3.资金：《XX省财政专项资金管理办法》《XX区政府购买服务资金支付细则》；

4.数据：满意度调查有效率≥90%，服务记录核实比例≥30%。

五、审计程序

1.前期准备（T+5工作日）：

-乙方成立审计组（组长：XXX，成员：XXX、XXX，均具备注册会计师资质），报甲方备案；

-制定《审计实施方案》，经甲方确认后实施；

-甲方提供完整审计资料（详见附件2）。

2.现场审计（T+15工作日）：

-查阅合同、凭证、台账等资料；

-访谈甲方项目负责人、服务承接方、受益对象（不少于50人）、社区工作人员；

-实地查看3个服务场所，观察10次服务过程；

-对比绩效数据，形成初步结论。

3.问题核实（T+3工作日）：

-取证形成《审计问题清单》，与甲方、服务承接方确认并签署《问题确认书》。

4.报告提交（T+7工作日）：

-撰写审计报告，征求甲方意见后修改定稿；

-提交纸质版（5份）及电子版，加盖乙方公章。

六、双方权利义务

（一）甲方权利

1.要求乙方独立、公正完成审计，提交符合要求的成果；

2.监督审计过程，提出合理意见；

3.查阅审计工作底稿（需乙方同意，不得泄露信息）。

（二）甲方义务

1.5个工作日内提供真实、完整的审计资料；

2.指派专人配合现场审计，协调相关方配合；

3.不得干预审计独立，不得要求篡改结果