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2025年纳税自查报告

我单位为[企业具体名称]，统一社会信用代码[具体代码]，成立于[成立年份]年[月]月，注册资本[金额]万元，注册地址位于[详细地址]，实际经营地址与注册地址一致，所属行业为[具体行业，如软件和信息技术服务业]，主营业务包括[具体业务，如软件开发、技术咨询、系统集成等]。作为增值税一般纳税人，我单位税务登记机关为[具体税务局名称]，纳税识别号[具体号码]，2025年度纳入正常税务管理，适用企业所得税税率[具体税率，如25%或高新技术企业15%]，享受的税收优惠政策主要包括[具体优惠，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、小微企业“六税两费”减免等]。

在增值税管理方面，我单位严格按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）等最新政策要求，对2025年度增值税涉税事项进行全面自查。全年实现销售收入[具体金额]万元，其中应税销售收入[金额]万元，免税销售收入[金额]万元（主要为符合条件的技术转让收入），适用税率分别为13%（销售软件产品）、6%（技术服务）。自查发现，在视同销售行为识别方面存在疏漏：2025年6月将自产的[具体软件产品名称]无偿提供给关联企业[关联企业名称]使用，产品成本[金额]万元，市场不含税售价[金额]万元，未按规定计提销项税额[金额]万元（[售价]×13%），此行为违反了《增值税暂行条例实施细则》第四条第八项“将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人”应视同销售的规定。进项税额抵扣环节，检查发现2025年8月购进的[具体货物名称，如办公设备]用于职工活动室，取得增值税专用发票注明税额[金额]万元，已认证抵扣，根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）第二十七条，该进项税额不得从销项税额中抵扣，应做进项税额转出处理。此外，部分跨境服务免税备案资料不完整，2025年10月向境外单位提供的[具体技术服务名称]，虽已享受免税政策，但留存备查的服务地点证明材料中，境外单位签收单据未注明具体服务发生地，存在备案资料不合规风险。

企业所得税方面，我单位依据《企业所得税法》及其实施条例、《关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）等政策，对2025年度应纳税所得额进行自查调整。全年利润总额[金额]万元，纳税调整后所得[金额]万元，已预缴企业所得税[金额]万元。成本费用扣除方面，发现2025年12月支付的[具体费用名称，如咨询服务费][金额]万元，因对方企业注销未取得合法有效凭证，仅以银行转账凭证入账，根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（2018年第28号），该笔费用不得税前扣除，应调增应纳税所得额[金额]万元。研发费用加计扣除是自查重点，2025年享受研发费用加计扣除优惠的研发项目共[数量]个，归集研发费用[金额]万元，加计扣除比例为100%（制造业企业）。经核查，其中“[研发项目名称]”的部分费用归集不准确：将项目管理人员的工资[金额]万元计入研发人员人工费用，根据政策，项目管理人员不属于直接从事研发活动的人员，应剔除并调减加计扣除金额[金额]万元；同时，用于研发活动的仪器租赁费[金额]万元，合同中未明确租赁期限与研发项目的对应关系，费用分摊依据不足，需按实际使用工时重新计算可加计扣除金额，调减加计扣除[金额]万元。收入确认方面，2025年3月采用分期收款方式销售的[具体产品]，合同约定分3期收款，总金额[金额]万元，第一期款项[金额]万元已收到但未确认收入，根据《企业所得税法实施条例》第二十三条，应于合同约定的收款日期确认收入实现，需调增应纳税所得额[金额]万元。此外，固定资产加速折旧政策适用存在偏差，2025年5月购入的[研发设备名称]单位价值[金额]万元，已享受一次性计入当期成本费用扣除政策，但该设备实际用于非研发活动的生产车间，不符合《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）中“用于研发活动”的专项要求，应按税法规定的折旧年限重新计算扣除，调增应纳税所得额[金额]万元。

个人所得税自查聚焦工资薪金所得、劳务报酬所得等代扣代缴义务履行情况，依据《个人所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）开展。2025年共代扣代缴个人所得税[金额]万元，涉及员工[人数]人。自查发现，员工福利方面存在个税漏缴问题：2025年春节发放的实物福利（每人价值[金额]元的购物卡）[总金额]万元，未并入当月工资薪金所得代扣代缴个人所得税，违反了《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（