减税降费计算题库及答案.docVIP

减税降费计算题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.某小规模纳税人季度销售额为30万元，增值税征收率为3%，则该季度应纳增值税额为（）

A.0元

B.0.9万元

C.1万元

D.9000元

2.一般纳税人销售货物适用税率为13%，当月销售货物不含税销售额为100万元，进项税额为10万元，则当月应纳增值税额为（）

A.3万元

B.13万元

C.30万元

D.23万元

3.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.某企业应纳税所得额为500万元，税率为25%，则应纳企业所得税额为（）

A.100万元

B.125万元

C.150万元

D.200万元

5.小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.30

6.下列属于增值税免税项目的是（）

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.销售古旧图书

D.进口货物

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

8.某个体工商户年应纳税所得额为100万元，其个人所得税税率为（）

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

9.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.11%

D.13%

10.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于减税降费政策措施的有（）

A.降低增值税税率

B.提高企业所得税起征点

C.减免部分行政事业性收费

D.扩大税收优惠范围

2.小规模纳税人可以享受的税收优惠有（）

A.月销售额未超过10万元免征增值税

B.季度销售额未超过30万元免征增值税

C.适用简易计税方法

D.进项税额可以抵扣

3.增值税一般纳税人不得抵扣进项税额的情形有（）

A.用于简易计税方法计税项目

B.用于免征增值税项目

C.用于集体福利或者个人消费

D.非正常损失的购进货物

4.企业所得税的税收优惠包括（）

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.研发费用加计扣除

D.加速折旧

5.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.可以免征增值税的服务有（）

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B.养老机构提供的养老服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.残疾人福利机构提供的育养服务

7.小规模纳税人自行开具增值税专用发票的行业有（）

A.住宿业

B.鉴证咨询业

C.建筑业

D.工业

8.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时可以扣除的有（）

A.合理的工资薪金支出

B.职工福利费

C.工会经费

D.职工教育经费

9.下列关于税收优惠的说法正确的有（）

A.税收优惠可以减轻企业负担

B.有利于促进经济发展

C.可以调节经济结构

D.是一种不正当竞争手段

10.增值税小规模纳税人征收率有（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

三、判断题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

3.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

4.个人所得税专项附加扣除在预扣预缴环节可以扣除。（）

5.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）

6.税收优惠政策对所有企业都适用相同标准。（）

7.小规模纳税人季度销售额超过30万元，应全额缴纳增值税。（）

8.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（）

9.对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地