企业资产管理制度检查表及改进措施.docVIP

企业资产管理制度检查表及改进措施工具说明

一、工具应用背景与核心价值

本工具旨在帮助企业系统梳理、评估资产管理制度的完备性及执行有效性，通过标准化检查流程识别管理漏洞，推动制度优化与落地执行，保障企业资产安全完整、提高资产使用效率、降低管理风险。适用于各类企业（如制造业、服务业、高新技术企业等）的资产管理部门、内审部门及财务部门开展定期检查或专项改进工作，可支撑年度资产管理审计、新制度推行前评估、资产损失复盘等场景。

二、实施流程与操作步骤

（一）前期准备：明确检查范围与资源保障

确定检查对象与范围：根据企业资产类型（固定资产、无形资产、存货、对外投资等）及管理重点，明确本次检查覆盖的资产类别、部门（如生产部、行政部、研发部等）及制度模块（如购置流程、台账管理、盘点制度、处置流程等）。

组建专项检查小组：由分管资产管理的领导担任组长，成员包括资产管理部门负责人、财务专员、内审人员及各业务部门资产联络员*，明确分工（如资料组负责查阅制度文件，现场组负责资产盘点，访谈组负责人员沟通）。

收集基础资料：提前收集待检查的制度文件（如《企业资产管理办法》《资产采购管理规定》《资产盘点细则》等）、资产台账（电子台账、纸质档案）、近1-3年资产购置/处置审批记录、盘点报告、资产使用及维护记录等，保证资料完整。

（二）现场检查：多维度验证制度执行情况

制度文件审查：

检查制度是否覆盖资产全生命周期（购置、验收、领用、维护、盘点、处置、报废等各环节）；

审核制度内容是否符合国家财经法规（如《企业会计准则》《固定资产管理办法》等）及企业实际业务需求；

确认制度是否明确责任部门、岗位职责、审批权限及操作流程，是否存在模糊或空白地带。

资产台账与账实核对：

抽查资产台账（如固定资产卡片、无形资产登记簿），核对资产信息（名称、型号、购置日期、原值、使用部门、责任人等）是否完整、准确；

选取重点资产（如高价值设备、易流失资产）进行现场盘点，核对台账数量与实际存放地点、使用状态是否一致，检查资产标识（如资产标签）是否清晰可识别。

流程执行合规性检查：

跟踪资产购置流程：检查采购申请、审批、合同签订、验收、入账等环节是否按制度执行，审批手续是否齐全，验收记录是否规范（如是否有验收人员签字、资产质量确认记录）；

检查资产领用与归还：查看领用单、调拨单是否经责任人签字，资产移交记录是否完整，离职人员资产交接手续是否办理完毕；

核查资产处置流程：报废、转让、捐赠等资产是否履行审批程序（如是否经过技术鉴定、价值评估），处置收入是否及时入账，是否存在账外资产或擅自处置情况。

人员访谈与意见收集：

与资产使用人、保管人、部门负责人进行访谈，知晓其对制度的熟悉程度、执行中的困难（如流程繁琐、系统操作不便）及改进建议；

记录访谈中的典型问题（如“资产领用需多部门签字，耗时较长”“盘点表手工填写易出错”等），作为后续改进的重要依据。

（三）问题汇总与分类：精准定位管理短板

整理检查记录：将现场检查、资料审查、访谈中发觉的问题逐一记录，填写《资产管理制度检查问题清单》（见模板表格），明确问题描述、涉及部门/资产类型、严重程度（一般/重要/重大）。

问题分类分析：按问题性质分为三类：

制度设计缺陷：如制度未覆盖某类资产（如软件著作权）、条款与实际业务脱节、责任划分不清晰；

执行不到位：如台账更新不及时、审批流程缺失、资产未定期盘点；

技术支撑不足：如缺乏信息化管理系统、数据共享不畅、资产标签易损坏。

（四）改进措施制定：靶向解决突出问题

针对汇总的问题，组织检查小组及相关部门召开专题会议，制定具体改进措施，明确“问题-原因-措施-责任部门-完成时限”五要素，形成《资产管理制度改进计划表》。

示例：

问题：部分固定资产未粘贴资产标签，导致盘点困难；

原因：标签管理制度未明确粘贴责任及更换流程；

措施：修订《资产标签管理办法》，明确行政部为标签管理责任部门，新购资产由采购部在验收后3个工作日内粘贴标签，旧资产由使用部门1个月内完成补贴；

责任部门：行政部、采购部、各使用部门；

完成时限：自制度发布后1个月内。

（五）跟踪落实与效果验证：保证整改闭环

定期跟踪整改进度：资产管理部门按月汇总《改进计划表》完成情况，对逾期未完成的部门发出《整改通知书》，明确延期原因及新期限。

整改效果复查：在改进措施到期后1个月内，组织复查小组对整改结果进行验证（如重新抽查资产标签粘贴率、核对台账更新及时性），确认问题是否彻底解决。

制度文件更新：根据改进措施，修订完善企业资产管理制度体系（如《资产管理办法》《盘点细则》等），并通过培训、内部通知等方式保证全员知晓新要求。

三、资产管理制度检查表模板及填写说明

（一）检查表模板

检查项目

检查内容

检查方法

检查结果

责任部门/人

整改措施

整改期限

完成