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预算管理办法实施细则

第一章总则

第一条目的与依据

为全面提升公司资源配置效率，强化成本控制，确保经营目标的实现，依据国家相关财经法规及公司《预算管理办法》（以下简称“办法”），特制定本实施细则。本细则旨在规范预算管理流程，明确各部门职责，增强预算的严肃性与可操作性，为公司稳健运营提供坚实保障。

第二条适用范围

本细则适用于公司及各分子公司、各职能部门（以下统称“各单位”）的全部经营活动及相关财务收支的预算管理。

第三条基本原则

预算管理遵循以下原则：

1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司发展战略和年度经营目标，确保资源投向与战略重点一致。

2.全面性原则：预算编制覆盖公司所有业务板块、所有层级及所有关键环节，实现全员、全过程、全方位的预算管理。

3.审慎性原则：预算编制应充分考虑市场风险和经营不确定性，适度留有余地，确保预算目标的可行性与稳健性。

4.权责对等原则：明确各预算责任单位的预算管理职责与权限，预算执行结果与绩效考核挂钩。

5.刚性与弹性相结合原则：预算一经批准，原则上不予调整，确因重大不可预见因素导致预算偏差，需按规定程序报批调整。

第四条管理组织架构与职责

公司预算管理组织架构包括预算管理委员会、预算管理办公室及各预算责任单位。

1.预算管理委员会：是公司预算管理的最高决策机构，由公司管理层及相关部门负责人组成，负责审议公司整体预算方案、预算调整方案及预算考核结果。

2.预算管理办公室：设在财务部，作为预算管理委员会的日常办事机构，负责组织预算的编制、汇总、初审、下达、监控、分析、调整及考核等具体工作。

3.各预算责任单位：是预算编制、执行与控制的具体承担者，负责本单位预算的编制、执行、分析及信息反馈，并配合预算管理办公室的工作。

第二章预算编制

第五条预算编制原则

各单位在预算编制过程中，除遵循本细则第三条规定的基本原则外，还应坚持“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的编制程序，确保预算的科学性与可操作性。

第六条预算编制依据

预算编制应以下列信息为主要依据：

1.公司年度经营目标及战略规划；

2.国家宏观经济政策、行业发展趋势及市场预测；

3.公司历史经营数据、成本费用水平及资产状况；

4.各单位年度工作计划及资源需求；

5.公司已签订的重大合同及待执行的重大项目；

6.其他影响预算编制的重要因素。

第七条预算编制内容与方法

1.预算内容：公司预算体系包括经营预算、资本预算和财务预算。经营预算涵盖销售、生产、采购、成本、费用等；资本预算包括固定资产投资、无形资产购置等；财务预算则以经营预算和资本预算为基础，编制现金流量预算、利润预算和资产负债预算。

2.编制方法：根据不同预算项目的特点，可分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算等方法。鼓励各单位在关键成本费用项目上探索应用更精细化的预算编制方法，提升预算的准确性。

第八条预算编制流程

1.预算启动：预算管理办公室根据预算管理委员会的要求，于每年规定时间下达预算编制通知，明确预算编制的具体要求、时间节点及模板。

2.目标分解：各单位根据公司整体经营目标，结合自身实际，进行目标分解，初步确定本单位预算目标。

3.草案编制：各单位按照预算编制通知要求，组织编制本单位预算草案，并提交预算管理办公室。

4.汇总初审：预算管理办公室对各单位提交的预算草案进行汇总、审核、平衡，并与相关单位沟通调整。

5.审议报批：预算管理办公室将平衡后的公司整体预算方案提交预算管理委员会审议，经批准后正式确定。

第三章预算审批与下达

第九条预算审批

1.各单位预算草案经本单位负责人审核后，报预算管理办公室。

2.预算管理办公室汇总初审后的公司整体预算方案，按程序报预算管理委员会审议。

3.预算管理委员会对预算方案进行充分讨论和评估，形成最终审批意见。对于未通过的预算方案，相关单位需按要求修改后重新报批。

第十条预算下达

公司年度预算经预算管理委员会批准后，由预算管理办公室在规定时间内正式下达至各预算责任单位。各单位应将预算指标进一步分解落实到具体部门、岗位或项目，确保预算责任到人。

第四章预算执行与控制

第十一条预算执行

各预算责任单位是预算执行的主体，应严格按照批准的预算组织各项经营活动，确保预算目标的实现。财务部门应根据预算安排资金，严格控制预算外支出。

第十二条预算控制

1.事前控制：各项经济业务发生前，应进行预算符合性审查，确保在预算范围内执行。

2.事中控制：各单位应建立健全预算执行台账，实时监控预算执行进度，定期分析预算执行情况，及时发现并解决执行中存在的问题。

3.刚性控制：对于已批准的预算项目，应严格控制支