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资金管理实施细则范本

为规范资金管理行为，保障资金安全完整，提高资金使用效率，防范资金风险，结合单位实际经营管理需求，制定本实施细则。本细则适用于单位本部及所属全资子公司、控股子公司（以下简称“各单位”）的资金收支、存放、调度、监控等全流程管理活动。

一、基本原则

（一）集中管理原则。单位资金实行“统一计划、统一调度、统一监控”的集中管理模式，通过资金池或资金结算中心实现资金归集，优化资金配置，避免分散存放导致的效率损失。

（二）预算约束原则。所有资金收支须以经批准的年度预算、月度资金计划为依据，无预算或超预算支出须履行严格的追加审批程序，严禁无计划、超授权使用资金。

（三）安全规范原则。建立健全资金内部控制制度，严格执行岗位分离、授权审批、复核校验等机制，确保资金流转符合法律法规及单位内部制度要求，防范操作风险与道德风险。

（四）效率优先原则。在保障资金安全的前提下，优化资金结算流程，缩短资金在途时间，合理配置闲置资金，通过资金运作提高资金收益，降低财务成本。

二、账户管理

（一）账户开立与撤销

1.各单位银行账户开立须由财务部门提出申请，经单位负责人审批后，报上级主管部门备案。申请时需提供开户必要性说明、拟开户银行资质证明（包括但不限于银行等级、服务能力、费率标准等）、业务合作协议草案等材料。

2.严禁未经审批开立银行账户，禁止开立与经营无关的过渡户、临时户。因业务需要确需开立临时账户的，须明确账户使用期限（最长不超过6个月），到期后须及时注销。

3.银行账户撤销须由财务部门提出申请，经单位负责人审批后办理销户手续。销户前须完成账户余额清零、未达账项清理、预留印鉴缴销等工作，并将销户证明文件存档备查。

（二）账户日常管理

1.各单位须建立银行账户管理台账，详细记录账户名称、账号、开户银行、账户性质（基本户、一般户、专用户等）、启用日期、负责人等信息，台账信息须与实际账户状态保持一致，每季度末由财务部门负责人复核并签字确认。

2.严格执行银行账户对账制度。财务部门须指定专人（非出纳岗）每月与银行核对账户余额，编制银行存款余额调节表，对未达账项须逐笔查明原因并跟踪处理，调节表须经财务部门负责人签字确认后存档。

3.严禁出租、出借银行账户，禁止利用账户为其他单位或个人代收代付资金。

三、收入管理

（一）收入范围

本细则所称收入包括但不限于主营业务收入、其他业务收入、投资收益、资产处置收入、政府补助、往来款项回收等所有现金流入。

（二）收入收缴要求

1.所有收入须及时、全额入账，严禁坐支、截留、挪用。业务部门须在取得收入款项后2个工作日内将收款凭证（如银行回单、收据等）传递至财务部门，财务部门须在收到凭证当日完成账务处理。

2.对于通过银行转账方式收取的收入，财务部门须在收款后1个工作日内核对收款单位、金额与合同或业务单据是否一致，不一致的须立即通知业务部门核查并反馈处理结果。

3.对于现金收入（仅限于金额5000元以下的零星收入），出纳人员须在收款当日存入单位基本账户，禁止现金坐支或留存超过5000元的备用金。

（三）票据管理

1.收入票据（包括增值税发票、普通发票、收据等）须由财务部门统一管理，指定专人负责票据的领购、保管、开具与核销。

2.开具票据须与实际交易内容一致，禁止虚开发票、大头小尾等违规行为。票据存根联须按顺序装订成册，保存期限不得少于5年。

四、支出管理

（一）支出分类与审批

1.支出按性质分为日常经营支出、投资支出、融资支出、专项支出四类，分别执行不同的审批流程。

（1）日常经营支出：包括材料费、人工费、办公费、差旅费、水电费等与日常经营直接相关的支出。单笔金额5万元以下的，由部门负责人审批；5万元（含）至20万元的，由分管领导审批；20万元（含）以上的，须经单位负责人审批。

（2）投资支出：包括股权收购、固定资产购置、长期股权投资等资本性支出。单笔金额50万元以下的，由投资决策委员会初审后报单位负责人审批；50万元（含）至200万元的，须经单位领导班子会议审议通过；200万元（含）以上的，须提交上级主管部门批准。

（3）融资支出：包括贷款利息支付、债券兑付、融资租赁租金支付等。融资方案须经财务部门测算论证，报单位负责人审批后实施；利息支付须严格按照融资合同约定执行，超过合同约定的额外费用须单独履行审批程序。

（4）专项支出：包括研发费用、营销活动经费、维修改造费用等专项预算内支出。须根据专项预算明细执行，单笔支出超过预算总额10%或单项费用超支的，须提交专项预算调整申请，经原预算审批机构批准后方可支付。

（二）支付流程

1.申请阶段：业务部门须填写《资金支付申请表》