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第十章所得税纳税申报和纳税审核

第01讲所得税纳税申报和纳税审核（一）

一、考情分析

1.题型：单选题、多选题、简答题、综合题

2.分值：40分左右

[讲义编号NODE00：针对本讲义提问]

二、本章重点

（一）企业所得税

1.熟悉企业所得税的规定；所得地的规定。

（1）权益性投资资产

按照被投资企业所在地确定

（2）股息、红利等权益性投资所得

按照分配所得的企业所在地确定

（3）利息、、特许权使用费所得

按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，个人的住所地确定

[讲义编号NODE00：针对本讲义提问]

2.收入方面

（1）区分不征入和免入；掌握视同销售的规定；收入确认的条件、时间和金额；

（2）做题时一定要注意哪些需要调账，哪些需要做纳税调整；

（3）综合题常考的内容：

收入不入账（必考）、推迟收入入账时间、视同销售的纳税调整、试运行收入与税法的差

异、销售折扣与折让的处理、投资收益、对外投资收回或转让收益、无法支付的应付账款。

[讲义编号NODE00：针对本讲义提问]

3.扣除方面

（1）账务处理是否正确；是否符合税定（一定要注意哪些需要调账，哪些需要做纳税调整）；

（2）允许扣除的项目：工资及三项费用（尤其是福利费），企业为职工缴纳的基本、补充

和商业，借款费用，汇兑损失，业务招待费（必考），佣金和手续费，费和业务宣传

费，公益性捐赠，专项，费用、租赁费、资产损失等

（3）扣除的项目：核定的准备金；罚金、罚款以及被没收财物的损失等；

（4）与企业所得税有关的税金。

[讲义编号NODE00：针对本讲义提问]

4.资产的税务处理：固定资产、无形资产、长期待摊费用、存货，注意房屋建筑物改扩建支出

的税务处理；

5.：加计扣除、投资抵免、资源综合利用、技术转让所得；

[讲义编号NODE00：针对本讲义提问]

6.应纳税所得额

（1）亏损弥补；

（2）外国企业常驻代表机构应税所得审核；

（3）所得

所得全部资产可变现价值或价格－资产的计税基础－费用、相关税费+清偿

损益

剩余资产前所有者权益+新增净利润

7.长期股权投资的税务处理——投资阶段、持有阶段、处置阶段；

8.企业重组的税务处理：一般性税务处理和特殊性税务处理；

9.应纳税额：所得抵免、投资抵免；

10.纳税申报表：主表的架构、主附表的关系，重点行次的填写。

[讲义编号NODE00：针对本讲义提问]

（二）特别纳税调整

1.熟悉关联关系的8种情形

2.熟悉企业需要保存、报送的同期资料，以及在何种情况下免于准备同期资料

（1）年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度报关价格计算）在2亿元以

下且其他关联金额（关联融通按利息收付金额计算）在4000万元以下，上述金额不

包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联金额；

（2）关联属于执行预约定价安排所涉及的范围；

（3）低于50%且仅与境内关联方发生关联。

3.熟悉转让定价的5种方法：可比非受控价格法、再法、成本加成法、净利润法、

利润分割法，熟悉这5种方法的概念，能够加以区分

4.熟悉转让定价的重点企业范围、相应时间的规定

5.熟悉预约定价安排的适用企业范围，预约定价安排的6个阶