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做账实操-冷链业公司会计成本核算报表

报表编制单位：__________冷链有限公司

核算期间：____年____月至____年____月

主营业态：□冷链仓储服务（冷冻库/冷藏库/恒温库）□冷链运输服务（干线运输/城市配送/零担冷链）□冷链一体化服务（仓储+运输+配送）□特种冷链服务（医药冷链/生鲜冷链/跨境冷链）□其他配套服务（包装加工/温控监控）

经营规模信息：仓储总面积____平方米（冷冻库____㎡/冷藏库____㎡/恒温库____㎡）；冷藏车辆数量____辆（干线冷藏车____辆/城市配送冷藏车____辆）；制冷设备总数____台（螺杆式冷水机____台/冷风机____台/冷凝器____台）；本期仓储吞吐量____吨（冷冻品____吨/冷藏品____吨/恒温品____吨）；本期运输里程____公里（干线____公里/配送____公里）；员工总数____人（仓储人员____人/司机____人/制冷运维人员____人/管理人员____人）

资产计价方法：□先进先出法（代储商品/周转材料）□加权平均法（库存周转材料）□年限平均法（仓储设施/办公设备折旧）□工作量法（冷藏车辆/制冷设备折旧，按里程/运行时长分摊）□双倍余额递减法（高价值专用冷链设备）

单位：人民币元

一、基础信息表

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本期核心经营数据 仓储业务：冷冻库存储量____吨·天、冷藏库存储量____吨·天、恒温库存储量____吨·天；运输业务：干线运输量____吨、城市配送量____吨、零担冷链量____吨；服务收入：仓储服务费____元、运输服务费____元、一体化服务费____元、其他配套服务费____元；主要服务单价：冷冻库存储____元/吨·天、干线冷链运输____元/吨·公里、城市配送____元/吨

资产及设备信息 仓储设施原值____元（冷库主体/保温层/货架等）；制冷设备原值____元（冷水机/冷风机/冷凝器/温控系统等）；冷藏车辆原值____元（含车载制冷设备）；装卸设备原值____元（叉车/传送带/装卸平台等）；办公设备原值____元；累计折旧/摊销____元；本期设备大修费用____元（制冷设备____元/冷藏车辆____元）

期初相关成本余额 周转材料库存____元（保温箱/干冰/冷链包装材料等）；预付租金（仓储场地/办公场地）____元；未结算运输费____元；在途冷链货物相关成本____元；低值易耗品库存____元（维修工具/办公耗材等）

本期采购/投入金额 冷链包装材料采购____元（保温箱/冰袋/干冰/防水包装等）；制冷耗材采购____元（制冷剂/润滑油/过滤芯等）；车辆耗材采购____元（柴油/机油/轮胎等）；低值易耗品采购____元；维修配件采购____元（制冷设备配件/车辆配件等）；第三方协作费用____元（外包运输/临时装卸等）

期末相关成本余额 周转材料库存____元；预付租金____元；未结算运输费____元；在途冷链货物相关成本____元；低值易耗品库存____元；货物损耗成本____元（冷链断裂/温控失效导致）；设备闲置损失____元（冷藏车/冷库空置）

本期能耗及运维信息 制冷设备总运行时长____小时；冷藏车辆总运行里程____公里；本期总耗电量____千瓦时（制冷设备____千瓦时/照明及其他____千瓦时）；本期制冷剂消耗量____公斤；冷链监控设备运行时长____小时

成本核算范围 仓储制冷成本（设备/能耗/耗材）+运输配送成本（车辆/能耗/运维）+仓储运营成本（租金/装卸/管理）+装卸搬运成本+包装耗材成本+人工成本（仓储/司机/运维）+营销及客户服务成本+税费及其他成本

共用成本分摊标准 仓储制冷成本按各温区存储量（吨·天）占比分摊；运输成本按各线路运输量（吨·公里）占比分摊；人工成本按各业务板块实际投入工时占比分摊；仓储运营成本按各温区占用面积占比分摊；能耗成本按各设备运行时长/功率占比分摊；营销成本按各业务板块收入占比分摊

二、成本明细核算表

成本大类 成本项目 计量单位 本期发生额/耗用量 单位成本 本期总成本 各业态分摊金额（冷冻仓储/冷藏仓储/干线运输/城市配送） 占总成本比例 备注

一、仓储制冷成本（核心成本） 制冷设备折旧费 元/小时 含螺杆式冷水机、冷风机、冷凝器、温控系统等折旧（工作量法）

制冷能耗费用 千瓦时