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2025年个税自查报告

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税自行纳税申报办法》等相关法律法规要求，本人对2025年度个人所得税纳税情况进行全面自查。自查范围涵盖2025年1月1日至12月31日期间取得的各项应税收入及对应的个人所得税申报缴纳情况，自查内容包括综合所得、分类所得、经营所得的申报真实性、准确性，专项附加扣除的合规性，以及税款缴纳的及时性等。现将自查情况详细报告如下：

一、综合所得申报情况

2025年度本人取得的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，具体明细如下：

（一）工资薪金所得

1.基本收入：任职于A科技有限公司，担任市场部经理职务，全年工资薪金收入共计384,000元（其中1-12月基本工资每月25,000元，合计300,000元；季度奖金每季度21,000元，合计84,000元）。公司已按规定代扣代缴个人所得税，每月预扣预缴明细如下：1月收入25,000元，减除费用5,000元，专项扣除（三险一金个人缴纳部分）4,500元（养老保险8%、医疗保险2%、失业保险0.5%、住房公积金12%，基数为22,500元），专项附加扣除3,000元（子女教育1,000元/月，赡养老人2,000元/月），应纳税所得额=25,000-5,000-4,500-3,000=12,500元，适用10%预扣率，速算扣除数210，预扣税额=12,500×10%-210=1,040元。2-12月工资收入与1月一致，月度预扣税额均为1,040元，全年工资薪金预扣预缴税额=1,040×12=12,480元。

2.全年一次性奖金：2025年2月取得2024年度年终奖60,000元，公司按单独计税方式代扣代缴个人所得税，适用按月换算后的综合所得税率表，应纳税额=60,000×10%-210=5,790元（60,000÷12=5,000元，对应税率10%，速算扣除数210）。

3.股权激励：2025年8月因公司股权激励计划行权，取得限制性股票10,000股，行权价5元/股，行权日收盘价12元/股，行权时确认工资薪金所得=（12-5）×10,000=70,000元，公司按综合所得预扣率表预扣预缴个人所得税，应纳税所得额=70,000元，适用10%预扣率，速算扣除数2,520，预扣税额=70,000×10%-2,520=4,480元。

（二）劳务报酬所得

1.咨询服务收入：2025年3月为B企业提供市场调研咨询服务，取得劳务报酬80,000元，对方单位按“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税，收入额=80,000×（1-20%）=64,000元，适用40%预扣率，速算扣除数7,000，预扣税额=64,000×40%-7,000=18,600元。

2.培训讲课收入：2025年5月受C培训机构邀请讲授财税课程，取得劳务报酬15,000元，培训机构预扣预缴税额=15,000×（1-20%）×20%=2,400元；9月为D高校讲座取得劳务报酬5,000元，预扣预缴税额=5,000×（1-20%）×20%=800元。全年劳务报酬合计100,000元，预扣预缴税额=18,600+2,400+800=21,800元。

（三）稿酬所得

2025年11月出版专业书籍一本，取得稿酬收入30,000元，出版社预扣预缴个人所得税，收入额=30,000×（1-20%）×70%=16,800元，预扣率20%，预扣税额=16,800×20%=3,360元。

（四）特许权使用费所得

2025年6月将一项专利技术使用权转让给E公司，取得特许权使用费收入50,000元，E公司预扣预缴税额=50,000×（1-20%）×20%=8,000元。

综合所得年收入额=工资薪金收入+年终奖+股权激励+劳务报酬收入×80%+稿酬收入×80%×70%+特许权使用费收入×80%=384,000+60,000+70,000+100,000×80%+30,000×56%+50,000×80%=384,000+60,000+70,000+80,000+16,800+40,000=650,800元。

二、分类所得申报情况

（一）利息、股息、红利所得

1.银行存款利息：2025年取得活期存款利息2,500元，定期存款利息8,000元，根据现行政策，储蓄存款利息暂免征收个人所得税，未申报纳税。

2.股息红利：持有F上市公司股票，2025年6月取得现金股利15,000元（持股期限超过1年），上市公司按25%计入应纳税所得额，适用20%税率，代扣代缴税额=15,000×25%×20%=750元；持有G非上市公司股权，2025年10月取得分红30,000元，支付方全额代扣代缴税额=30,000×20%=6,000元。全年股息红利所得应纳税额=750+6,0