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企业固定资产盘点与管理制度表

一、适用场景与价值体现

企业固定资产是企业生产经营的重要物质基础，其管理质量直接影响资产使用效率与财务数据准确性。本制度表适用于以下场景：

常规年度/半年度盘点：全面核查资产实存数量与状态，保证账实一致；

部门交接或人员变动：明确资产权责，避免资产流失；

新增/报废资产登记：动态更新资产台账，保证信息实时准确；

审计或合规检查：提供规范的资产数据支撑，满足监管要求。

通过标准化盘点流程，可实现资产全生命周期可追溯，减少闲置浪费，防范资产流失，为企业决策提供可靠数据依据。

二、标准化操作流程

（一）盘点前准备阶段

成立盘点工作小组

由行政部/资产管理部牵头，成员包括财务部（会计）、各使用部门负责人（部门主管）及资产保管人（专员），明确组长（如行政经理*）统筹协调，保证责任到人。

制定盘点计划

明确盘点范围（如全公司/特定部门）、时间节点（如X年X月X日至X月X日）、人员分组（按区域或资产类别划分），并提前3个工作日下发通知至各部门。

资产台账与标签核对

财务部提供最新《固定资产台账》，核对资产编号、名称、规格型号、原值、存放地点等信息；

保证所有资产粘贴统一标签（含编号），对缺失或损坏标签的资产提前补全，避免盘点时漏项。

（二）盘点执行阶段

实地盘点与信息登记

各小组按区域逐项核对资产，使用盘点表记录“资产编号”“名称”“台账数量”“实际数量”“资产状态”（完好/待修/报废），并与资产标签信息匹配；

对盘盈（实际多于台账）、盘亏（实际少于台账）资产，单独标记并注明异常情况（如“标签脱落”“使用中未登记”），同时拍照留存影像资料。

交叉复核与数据确认

盘点小组内部完成初盘后，由另一小组进行复盘，重点核对盘盈、盘亏及状态异常资产；

使用人/保管人需在盘点表签字确认，保证数据真实无误。

（三）盘点后处理阶段

差异分析与报告编制

财务部汇总盘点数据，计算盘盈、盘亏率及差异原因（如“报废未核销”“领用未登记”“资产遗失”等），形成《固定资产盘点报告》，经盘点组长、财务经理、总经理*审批。

账务调整与整改落实

根据审批结果，财务部调整固定资产台账：盘盈资产补录入账并确定价值，盘亏资产查明原因并核销（需提供报废审批单、遗失说明等材料）；

对管理疏漏（如标签缺失、台账更新滞后），由责任部门在5个工作日内提交整改方案，资产管理部跟踪落实。

资料归档与制度更新

将盘点表、盘点报告、差异处理材料等整理归档，保存期限不少于5年；

根据盘点问题修订《固定资产管理制度》，优化新增、转移、报废等流程。

三、固定资产盘点表模板

资产编号

资产名称

资产类别

规格型号

单位

财务台账数量

实际盘点数量

差异数量（+/-）

资产状态

使用部门

使用人

存放地点

差异说明

盘点人

盘点日期

复核人

复核日期

设备-001

笔记本电脑

电子设备

ThinkPadX1

台

1

1

0

完好

市场部

*

3楼办公室-301

-

2024-05-10

2024-05-11

设备-002

打印机

办公设备

HPLaserJet

台

1

0

-1

待修

行政部

*

2楼仓库-201

维修中未登记

2024-05-10

2024-05-11

设备-003

办公桌

家具类

1.5m钢木

张

2

3

+2

完好

销售部

*

4楼办公区-405

新增未入账

2024-05-10

2024-05-11

四、关键执行要点与风险规避

提前沟通，全员参与

盘点前需召开协调会，明确各部门职责，避免因业务繁忙导致盘点流于形式；使用人需配合提供资产使用记录，保证盘点信息完整。

账实同步，动态管理

盘点前完成本月资产新增、转移、报废的账务处理，避免“已报废资产仍在台账”“已转移资产信息未更新”等问题，保证台账与资产状态一致。

双人复核，数据准确

盘点与复核岗位分离，由不同人员执行，减少人为误差；对高价值资产（如机器设备、车辆）需重点核对，必要时借助资产管理系统扫码录入，提高效率。

及时处理，闭环管理

差异原因需在10个工作日内明确，责任部门不得拖延；对遗失、损坏等需赔偿的情况，按公司制度执行，避免“只盘不改”。

定期复盘，持续优化

每年至少开展1次全面盘点，每季度抽查重点资产；根据盘点问题优化资产标签、台账模板等工具，提升管理精细化水平。