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企业内审流程及表单标准化手册
一、适用范围与触发条件
本手册适用于企业内部各部门、各分支机构的常规管理审计、专项业务审计（如采购流程、财务报销、安全生产等）以及新制度/新流程实施后的合规性审计。当出现以下情况时，需启动内审程序：
年度审计计划周期内；
管理层认为某领域存在潜在风险（如成本异常、流程漏洞）；
外部监管要求或第三方审计前自查；
新制度/系统上线后需验证执行效果；
发生重大投诉或内部举报需核查。
二、审计全流程操作规范
（一）审计前期准备阶段
目标：明确审计范围、组建团队、制定方案，保证审计工作有序开展。
步骤1：审计任务立项
责任主体：审计部负责人
操作内容：
根据年度审计计划或管理层临时需求，确定审计对象（如“2024年第二季度采购流程审计”）、审计目标（如“检查采购审批合规性、价格合理性”）；
评估审计风险（如高风险领域：大额采购、供应商准入），明确审计重点；
编制《审计任务立项表》（见模板1），经审计部负责人审批后启动。
步骤2：组建审计组
责任主体：审计部负责人
操作内容：
根据审计专业需求，选派审计人员（如财务审计需具备会计资质，流程审计需熟悉业务），确定审计组长（明）及组员（华、*强）；
明确分工：组长统筹协调，组员负责资料收集、现场检查、问题记录；
审计组需与被审计部门无直接业务关联，保证独立性。
步骤3：制定审计方案
责任主体：审计组长
操作内容：
收集被审计部门基础资料（如组织架构、制度文件、近3个月业务数据）；
确定审计范围（如“2024年1月-6月采购业务”）、审计依据（如《企业采购管理办法》《会计准则》）；
设计审计方法（如文件审阅、访谈、数据比对、现场盘点）；
编制《审计实施方案》，明确时间节点（如“7月1日-7月10日现场检查”）、输出成果（如《审计报告》《整改清单》），报审计部负责人审批。
步骤4：下发审计通知
责任主体：审计组
操作内容：
审计开始前3个工作日，向被审计部门发出《审计通知书》（见模板2），内容包括审计目的、范围、时间、组员、需配合事项（如提供资料清单、安排访谈人员）；
被审计部门收到通知后，需指定对接人（如采购部经理*刚），准备相关资料（如采购合同、审批单、供应商档案）。
（二）审计现场实施阶段
目标：通过现场检查、访谈等方式，获取审计证据，识别问题。
步骤1：召开首次会议
责任主体：审计组长
操作内容：
召集审计组、被审计部门负责人及对接人参会，介绍审计组成员、审计目标、流程及时间安排；
明确双方职责（如被审计部门需如实提供资料，审计组需保密敏感信息）；
确认审计重点及沟通机制（如每日17:00同步当日进展）。
步骤2：收集与审阅资料
责任主体：审计组员
操作内容：
根据资料清单，核对被审计部门提供的文件（如采购申请单、比价记录、验收报告），检查资料完整性（如“近3个月采购合同是否连续编号”）；
对关键资料进行复印/扫描，由被审计部门盖章确认（如“此复印件与原件一致”），作为审计证据；
记录资料缺失或异常情况（如“部分采购审批单无部门负责人签字”），填写《资料审阅记录表》（见模板3）。
步骤3：现场检查与访谈
责任主体：审计组员
操作内容：
现场检查：对业务流程进行全流程跟踪（如从采购申请录入到付款审批），观察实际操作是否与制度一致（如“是否按规定进行三家比价”），使用《现场检查记录表》（见模板4）记录时间、地点、发觉事项；
人员访谈：与被审计部门经办人（如采购专员丽）、负责人（如刚）及关联部门人员（如财务部*芳）进行访谈，提前准备访谈提纲（如“请说明大额采购的比价流程”），访谈时需2人以上在场，记录访谈要点（见模板5），并由被访谈人签字确认。
步骤4：初步汇总问题
责任主体：审计组长
操作内容：
每日审计结束后，审计组召开内部会议，汇总当日发觉的资料问题、现场偏差、访谈反馈；
对问题进行初步分类（如“流程不符合项”“资料缺失项”“执行偏差项”），判断问题性质（一般/重要/重大）；
确认问题是否需补充证据（如“发觉采购价格高于市场均价，需补充近期市场价格对比数据”）。
（三）审计报告编制阶段
目标：客观呈现审计发觉，提出整改建议，形成结论性文件。
步骤1：整理审计证据
责任主体：审计组员
操作内容：
对审计证据（文件、记录、访谈纪要）进行编号、分类，保证问题与证据一一对应（如“问题1：采购审批单无负责人签字——证据：2024年3月采购申请单（编号P”）；
排除无效证据（如未经签字确认的访谈记录、来源不明的数据）。
步骤2：撰写审计报告初稿
责任主体：审计组长
操作内容：
报告结构包括：审计概况（目的、范围、时间）、审计发觉（问题描述、证据、影响程度）、整改建议（具体、可操作）、审计结论；
问题描述需客观（如“2024年1-6月，15笔采购业务未执
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